Ako upraviť nákladový základ po fúzii?
Váš pôvodný základ nákladov je preto 3810€ delený 200 akciami spoločnosti A, váš základ nákladov je 19€ na akciu.
Ak na svojom zdaniteľnom účte držíte akcie v spoločnosti získanej inou spoločnosťou pri fúzii, musíte upraviť základ nákladov na výpočet kapitálových ziskov alebo strát. Úvahy o fúzii môžu zahŕňať iba hotovosť, akcie nadobúdajúcej spoločnosti alebo kombináciu akcií a hotovosti (tiež známe ako cash to boot). Musíte vypočítať svoj pôvodný základ nákladov na akcie a hotovostné výnosy, ktoré dostanete po dokončení zlúčenia.
Predpokladajme napríklad, že 1. januára 2010 ste kúpili 200 akcií spoločnosti A za 19€ za akciu. 1. januára 2013 je vyhlásené zlúčenie, pri ktorom spoločnosť B získava spoločnosť B, pričom pre každú akciu spoločnosti A, ktorú vlastníte, sú nasledujúce tri možnosti: (i) 37€ v hotovosti, (ii) 1049 akcií spoločnosti B alebo (iii) mix 19€ v hotovosti plus 0,5245 akcií spoločnosti B, s výhradou pomerného rozdelenia, čo znamená, že akcionári, ktorí si zvolia možnosť upísania buď hotovosti alebo akcií, získajú namiesto toho upísanú opciu na pomernom základe. Vyberiete si všetku hotovosť, ale kvôli nadmernému upísaniu možnosti platby v hotovosti, keď sa zlúčenie skončí 1. júna 2013, skončíte s 98 akciami spoločnosti B, hotovosťou 3950€ a „cash-in-lieu“ 24€. akcií.
- 1Zistite pôvodný nákladový základ svojej investície vrátane všetkých zaplatených provízií. V uvedenom príklade ste zaplatili 3800€ za 200 akcií spoločnosti A vo výške 19€ za akciu. Predpokladajme, že ste za túto transakciu zaplatili províziu 7,50€. Váš pôvodný základ nákladov je preto 3810€ delený 200 akciami spoločnosti A, váš základ nákladov je 19€ na akciu.
- 2Zistite, koľko zlomkových akcií novo vydaných akcií spoločnosti B bolo predaných, aby ste získali hotovostnú platbu, ktorá vyplýva z predaja zlomkových akcií, na ktoré ste inak mali nárok, ale boli predané, pretože sa vydávajú iba celé akcie. firemná akcia. Tieto informácie získate od svojho makléra, a to tak, že sa pozriete na transakčné činnosti na účte, na ktorom ste držali akcie svojej spoločnosti A, alebo podľa podmienok fúzie. V našom prípade predpokladajme, že 0,7049 akcia spoločnosti B bola predaná za cenu 34€/akciu, čo vám poskytne zlomkovú akciu 24€ v hotovosti.
V našom prípade jedna akcia akcií spoločnosti A mala nárok na 1049 akcií akcií spoločnosti B, takže 98 7049 delených 1049 sa rovná 94094 akciám akcie spoločnosti A. - 3K počtu celých akcií pripočítajte zlomkový podiel z predchádzajúceho kroku, aby ste určili celkový počet prijatých akcií. V našom príklade pridáme 0,7049 zlomkový podiel k 98 celým akciám spoločnosti B, aby sme získali 98 7049 akcií spoločnosti B.
- 4Konvertujte celkový počet akcií, ktoré ste získali z akcií nadobúdajúcej spoločnosti, na ekvivalentné akcie z pôvodného nadobudnutého stavu spoločnosti, ktoré ste držali, pomocou konverzného pomeru podľa podmienok fúzie. V našom prípade jedna akcia akcií spoločnosti A mala nárok na 1049 akcií akcií spoločnosti B, takže 98 7049 delených 1049 sa rovná 94094 akciám akcie spoločnosti A.
- 5Výsledok z predchádzajúceho kroku vynásobte pôvodnými nákladovými základmi na akciu, aby ste získali nákladový základ pre akciovú časť fúzie. Výsledok v predchádzajúcom kroku odpočítajte od celkového počtu akcií pôvodného nadobudnutého majetku spoločnosti, ktoré vlastníte, potom vynásobte svojim pôvodným nákladovým základom na akciu, aby ste získali nákladový základ pre peňažnú časť fúzie.
- V našom prípade vynásobením 94094 číslom 19€ získate 1790€, čo je upravený nákladový základ pre akciovú časť. Odpočítaním 94094 od 200 akcií spoločnosti A, ktoré ste pôvodne kúpili, získate 105 906, potom ich vynásobením 19€ získate 2020€, čo je upravený nákladový základ pre peňažnú časť.
- 6Prideliť úpravy nákladov základ pre akciové časti do celej časti akcií a frakčnou podiel časti, v pomere k počtu akcií v každej časti. V našom prípade bol v predchádzajúcom kroku určený náš celkový nákladový základ pre 98 7049 akcií spoločnosti B ako 1790€.
- Základ nákladov pre 98 akcií spoločnosti B je 1790€*(90 898 704) = 1780€, zatiaľ čo nákladový základ pre 0,7049 akcie spoločnosti B je 1790€*(0,70 418,7049) = 13€, čo sú náklady základ pre 24€ hotovosť namiesto prijatých zlomkových akcií.
Musíte vypočítať svoj pôvodný základ nákladov na akcie a hotovostné výnosy, ktoré dostanete po dokončení zlúčenia. - 7Stanovte zdaniteľné zisky a straty súčtom nákladovej základne všetkých peňažných výnosov a odpočítaním výsledku od celkových peňažných výnosov. V našom prípade pripočítame 2020€ (upravený nákladový základ pre peňažnú časť) + 13€ (nákladový základ pre predané zlomkové akcie) = 2030€ Celkový výnos z hotovosti je 3950€ (prijaté peňažné plnenie) + 24€ (hotovosť- namiesto prijatých zlomkových akcií) = 3980€ Náš kapitálový zisk je 3980€-2030€ = 1950€ Dátum nákupu je 1. januára 2010 a dátum predaja je 1. júna 2013, čo nás kvalifikuje na zaobchádzanie s dlhodobými kapitálovými ziskami. pri majetku držanom viac ako jeden rok.
- Upozorňujeme, že ak ste vo svojom prípade získali svoju pôvodnú investíciu do akcií spoločnosti A v rôznych časových obdobiach počas obdobia, ktoré zahŕňalo dlhodobé (viac ako jeden rok) aj krátkodobé (jeden rok alebo menej) vzhľadom na čas zlúčenia je dokončená, vypočítajte percentuálne vážené percentá z vašich pôvodných nákladov v dlhodobých a krátkodobých častiach a tieto percentá použite na oddelenie prijatých výnosov na dlhodobé a krátkodobé časti, aby ste mohli podávať správy o daňových priznaniach. Napríklad, ak bolo 150 akcií spoločnosti A získaných viac ako rok pred výplatou za fúziu a 50 akcií bolo získaných menej ako jeden rok pred výplatou za zlúčenie, v celkovej výške 3810€, potom je 75% vášho nákladového základu dlhé. -časové a 25% je krátkodobé. Rovnaké percentá sa vzťahujú na vaše príjmy a kapitálové zisky. Z vyššie vypočítaného kapitálového zisku 1950€ by teda 75%alebo 1460€ predstavovalo dlhodobý zisk, zatiaľ čo 25%alebo 490€ by bolo krátkodobým ziskom.
- 8Uložte si pre budúcu referenciu upravenú základňu nákladov prijatých akcií. Tieto informácie budete potrebovať, ak budete niekedy tieto akcie predávať. V našom prípade je nákladový základ pre 98 akcií spoločnosti B 1780€ alebo 18€ za akciu spoločnosti B. Upozorňujeme, že dátum nákupu je 1. januára 2010, keď ste pred zlúčením kúpili akcie spoločnosti A vy akcie spoločnosti B, nie 1. januára 2013, keď bolo zlúčenie vyhlásené, alebo 1. júna 2013, keď bolo zlúčenie dokončené. Tieto informácie si opäť ponechajte do budúcnosti, keď budú predané vaše akcie spoločnosti B.
- Nezabudnite k provízii a poplatkom pripočítať všetky provízie a poplatky a zo svojich výnosov odpočítať všetky provízie a poplatky.
- Prejdite na webovú stránku vzťahov s investormi spoločnosti a vyhľadajte informácie o nákladoch alebo zlúčení.
- Ak je to možné, zvoľte pri zvažovaní fúzií možnosť všetkých akcií, aby ste minimalizovali dane z príjmu, najmä ak je vaša investícia držaná menej ako rok. Daň z krátkodobých kapitálových výnosov môže byť poriadne vysoká.
V našom prípade bol v predchádzajúcom kroku stanovený náš celkový nákladový základ pre 98 7049 akcií spoločnosti B ako 1790€. - Dávajte pozor na poplatky za sprostredkovanie. Niektoré maklérske firmy vám môžu účtovať poplatky za dobrovoľné voľby v rámci reorganizácií spoločností, ako sú fúzie. Ak je to tak, bude lepšie, keď nebudete voliť a prijmete predvolenú možnosť.
- Je veľmi ľahké vypočítať kapitálové zisky a straty po zlúčení všetkých hotovosti: jednoducho odpočítajte svoje pôvodné náklady (vrátane všetkých zaplatených provízií) z celkových prijatých výnosov z hotovosti (mínus všetky zaplatené provízie alebo poplatky). Ak je výsledok pozitívny, máte zisk; ak je negatívny, strata.
Prečítajte si tiež: Ako nakupovať zlomkové akcie?
Otázky a odpovede
- Mám nákladový základ akcie, ktorá bola zlúčená s inou akciou. Moje zásoby boli absorbované. Teraz mám zásoby v novom sklade. Ak predám nové zásoby, použijem pôvodný základ nákladov?Budete musieť použiť ACB po zlúčení (upravený nákladový základ) počtu akcií, ktoré ste teraz v novej spoločnosti. Môžete požiadať svojho makléra, aby vám poskytol vašu novú upravenú cenu za akciu.
- Americká spoločnosť PraxAir sa nedávno spojila s nemeckou spoločnosťou Linde. Nová zlúčená spoločnosť bude mať sídlo v Írsku. Ako to ovplyvní kapitálové zisky spoločnosti?Fúzia nesplnila všetky kritériá na to, aby bola pre investorov daňovo neutrálna, pretože ak si dobre pamätám, príliš veľké percento zahraničného vlastníctva. Zisk (a zaplatenie daní) zo všetkých svojich akcií Praxair si teda musíte uvedomiť, ako keby ste ich predali. Potom je základom Linde hodnota zásob Linde pri ich vydaní. V mojom prípade boli akcie spoločnosti Praxair pôvodne z nákupu spoločnosti Union Carbide, pred akvizíciou DOW, pred transakciou Praxair, pred rozdelením páru, takže zisk bol veľmi veľkým percentom z ceny spoločnosti Praxair a následným veľkým daňovým dokladom. Na webovej stránke Linde alebo Praxair som našiel dokument s vysvetlením, prečo.
- Ako určím hodnotu akcií verejne obchodovateľných akcií, ktoré som získal pri fúzii?Počiatočná cena by bola cena akcie v čase, keď ste akcie získali. Ak ste teda mali desať akcií za 7,50€ na akciu, váš nákladový základ je 75€ Ak predáte 10 akcií za 8,20€ za akciu, váš kapitálový zisk je 7,50€ Priemerný základ nákladov je priemer náklady na akcie. Väčšina maklérskych firiem za vás stanoví cenový základ, aby ste nemuseli prekopávať detaily. Pri predaji akcií máte spravidla tiež možnosť „First In, First Out“ (FIFO) alebo Specific Identification „SpecID“, pričom táto druhá vám umožňuje vybrať si, ktoré akcie chcete predať (pri niektorých predaj akcií, ktoré vzrástli najmenej bude mať najmenší daňový dôsledok).
- Vysvetlite 1049 akcií B za každú akciu A. Táto možnosť bola určená iba na príjem akcií. Zdá sa, že skutočný pomer je 98 7049 delený 200 = 0,493521049 akcií B má rovnakú hodnotu ako 1 podiel A. Tento pomer musíte použiť na premenu 98 7049 akcií B na ekvivalentný počet akcií A. 200 akcií A sa nerovná iba 98 7049 akciám spoločnosti B, z dôvodu prijatej peňažnej časti.
Nezodpovedané otázky
- Ak je konverzný pomer menší ako jeden, nahradí násobenie delenie?
- Ako zistím nákladový základ po zlúčení?
- Musím vyplatiť kapitálové zisky z hotovosti, ktorú som získal pri fúzii Time Warner/ATandT?
Prečítajte si tiež:
Právne vylúčenie zodpovednosti Obsah tohto článku je zameraný na vaše všeobecné informácie a nemá slúžiť ako náhrada profesionálneho práva alebo finančného poradenstva. Nie je zámerom, aby sa na neho používatelia spoľahli pri prijímaní akýchkoľvek investičných rozhodnutí.
