Ako najať konzultanta PCAOB?
Uistite sa, že konzultant má skúsenosti so zastupovaním audítorských firiem pred PCAOB. Niektorí konzultanti spoločnosti Sarbanes-Oxley v prvom rade pomáhajú podnikom, nie audítorským firmám.
Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) je nezisková spoločnosť, ktorá reguluje audítorských firiem. PCAOB, vytvorený zákonom Sarbanes-Oxley v roku 2002, stanovuje pravidlá auditu, etiky, nezávislosti a kontroly kvality. Registruje tiež verejné účtovné firmy, ktoré vykonávajú audit verejných spoločností. Na prípravu na inšpekciu alebo vyšetrovanie PCAOB budete potrebovať pomoc. Možno budete potrebovať konzultanta, ktorý vám pomôže zorientovať sa v procese kontroly PCAOB. Ak sa záležitosť týka vymáhania, možno budete potrebovať zástupcu, ktorý by mal spolupracovať aj s audítorským poradcom PCAOB.
Časť 1 z 3: Hľadanie konzultantov
- 1Identifikujte, prečo potrebujete konzultanta. Možno vás bude zaujímať registrácia v PCAOB, aby ste mohli vykonávať audity verejných spoločností zapísaných v USA. Tieto audity sa musia vykonávať podľa štandardov PCAOB. Okrem toho už môžete vykonávať audit verejných spoločností alebo vykonávať podstatnú úlohu v audite PCAOB, a preto vás môže PCAOB kontrolovať. Ďalej môžete potrebovať právnu alebo účtovnú/audítorskú súdnu pomoc týkajúcu sa neformálneho alebo formálneho vyšetrovania.:
- Ak vás kontrolujú, konzultant s predchádzajúcou praxou v oblasti kontroly PCAOB môže byť cenným prínosom, ktorý vám pomôže interpretovať problémy, s ktorými sa inšpekčný tím môže počas kontroly stretnúť.
- Ak sa PCAOB rozhodol požiadať o formálne vyšetrovanie alebo disciplinárne konanie, možno budete potrebovať zástupcu, ktorý sa špecializuje na profesionálne zanedbanie starostlivosti, ako je zodpovednosť za účtovníctvo a audit. Advokát môže často najať účtovníka/audítora - tiež so skúsenosťami s PCAOB - aby podporil zástupcu pri vytváraní silného prípadu na podporu firmy.
- 2Prieskum odborníkov na audit PCAOB. Rovesníci vo vašej komunite - ostatné firmy registrované na PCAOB - môžu byť zdrojom odporúčaní konzultantom alebo právnikom, ktorí vám pomôžu.
- Jedná sa o medzeru na trhu s malým počtom jednotlivcov vlastniť aj verejného účtovníctva, radiť sa, a PCAOB regulácia audit skúseností. Nájdenie kvalifikovaného konzultanta sa dá najlepšie vykonať ústnym podaním ako všeobecné vyhľadávanie na internete „Poradca pre PCAOB“.
PCAOB pravidelne kontroluje audítorské firmy, takže iná firma mohla nedávno použiť konzultanta. - 3Požiadajte o odporúčanie. PCAOB kontroluje audítorské firmy pravidelne, takže iná firma mohla použité konzultanta v poslednej dobe. Opýtajte sa ich, či by odporučili svojho konzultanta.
- Ak už máte právnika, môžete ich požiadať o radu, koho si najať tiež.
- 4Nájdite profesionálneho zástupcu pre zanedbanie starostlivosti. Váš podnikový poradca by mal byť schopný nájsť skúseného zástupcu pre vašu spoločnosť. Ak ste však menšia audítorská spoločnosť bez poradcu, skúseného advokáta môžete nájsť nasledujúcimi spôsobmi:
- Pozrite sa na webovú stránku Martindale alebo inú online databázu. Vyhľadajte profesionálnych advokátov zameraných na zanedbanie povinnej starostlivosti alebo profesionálnu nedbalosť.
- Vyhľadajte veľké právnické firmy vo vašom okolí. Pozrite sa na firmy v najbližšom meste a zistite, či majú profesionálnych zástupcov pre zanedbanie starostlivosti.
- Získajte odporúčanie od miestnej alebo štátnej advokátskej komory.
Časť 2 z 3: výber konzultanta
- 1Porovnajte relatívne skúsenosti. Uistite sa, že konzultant má skúsenosti so zastupovaním audítorských firiem pred PCAOB. Niektorí konzultanti spoločnosti Sarbanes-Oxley v prvom rade pomáhajú podnikom, nie audítorským firmám. Ak nemôžete identifikovať niekoho skúsenosti z jeho webových stránok, zavolajte a požiadajte o brožúru alebo iné informácie, ktoré vysvetľujú jeho skúsenosti.
- Nezabudnite, že Sarbanes-Oxley bol schválený až v roku 2002, takže nie každý bude mať skúsenosti v tejto oblasti, najmä v oblastiach vnútornej kontroly nad finančným výkazníctvom, čo bol nový koncept vyvinutý zákonom z roku 2002.
- Napriek tomu sa uistite, že konzultant alebo právnik preukázal skúsenosti s inšpekciou alebo vyšetrovaním PCAOB, ako je tá vaša.
Ak sa záležitosť týka vymáhania, možno budete potrebovať zástupcu, ktorý by mal spolupracovať aj s konzultantom auditu PCAOB. - 2Skontrolujte vzdelávacie poverenia. Advokát by mal mať právnické vzdelanie a byť členom advokátskej komory štátu, v ktorom vykonáva prax. Právnici, ktorí sa špecializujú na nesprávne účtovné postupy, môžu mať aj účtovné tituly alebo poverenia CPA. Nie sú povinné, ale môže vám to pomôcť.
- 3Zavolajte na konzultáciu. Mali by ste sa vopred stretnúť s konzultantom alebo právnym zástupcom, aby ste všeobecne prediskutovali svoju situáciu. Budete mať tiež šancu posúdiť ich osobnosť. Budete chcieť najať niekoho, s kým môžete úzko spolupracovať.
- Advokát môže ponúknuť bezplatnú alebo zníženú konzultáciu. Myslite však na zaplatenie plnej ceny, najmä ak sa stretávate s veľkým právnikom.
- Opýtajte sa, čo by ste si mali vziať na konzultáciu. Advokát môže napríklad chcieť skontrolovať akúkoľvek komunikáciu z PCAOB.
- 4Pýtajte sa na poplatky. Právnici spravidla účtujú podľa hodiny. Predtým, ako ich najmete, by vám mali poskytnúť „zmluvu o poplatku“ alebo „zásnubný list“, v ktorých je podrobne popísané, čo budú robiť a ako vám budú účtované poplatky.
Nájdenie kvalifikovaného poradcu sa dá najlepšie vykonať ústnym podaním ako všeobecné vyhľadávanie na internete „Poradca pre PCAOB“.
Časť 3 z 3: Pochopenie síl pcaoba
- 1Pochopte vyšetrovania. Ak PCAOB zistí problémy, môže ich nahlásiť Komisii pre cenné papiere a burzu (SEC) a/alebo štátnym regulačným úradom. Akékoľvek porušenie môže tiež oprávňovať na úplné vyšetrovanie PCAOB. Vyšetrovania môžu začať ako neformálne.
- Ak však neformálne vyšetrovanie odhalí dostatok informácií, PCAOB môže začať formálne vyšetrovanie vydaním „príkazu na formálne vyšetrovanie“.
- PCAOB môže skontrolovať akýkoľvek dokument alebo urobiť rozhovor s kýmkoľvek.
- 2Bráňte sa v disciplinárnom konaní. Na základe výsledkov vyšetrovania sa PCAOB môže rozhodnúť disciplinárne stíhať firmy alebo jednotlivých zamestnancov. PCAOB môže podať disciplinárne pojednávanie za porušenie niektorého z týchto dôvodov:
- Sarbanes-Oxley
- akékoľvek pravidlo PCAOB
- zákony o cenných papieroch súvisiace s prípravou a vydávaním audítorských správ
- akýkoľvek profesionálny účtovný štandard
- 3Identifikujte ďalšie opatrenia na zabezpečenie súladu. PCAOB môže tiež vyžadovať, aby vaša firma použila nezávislý monitor. Úlohou monitora je sledovať vašu firmu a nahlasovať porušenia, ktoré môžu viesť k ďalším sankciám a konaniam.
- Sankcie PCAOB môžu byť prísne. Partnerovi Ernst & Young bol napríklad uložený zákaz vykonávania praxe v akejkoľvek registrovanej firme na tri roky a pokuta 37300€ za falšovanie dokumentov z auditu. Ďalšie pokuty dosiahli milión dolárov.
Prečítajte si tiež: Ako napísať program rokovania?
Prečítajte si tiež:
Právne vylúčenie zodpovednosti Obsah tohto článku je zameraný na vaše všeobecné informácie a nemá slúžiť ako náhrada profesionálneho práva alebo finančného poradenstva. Nie je zámerom, aby sa na neho používatelia spoľahli pri prijímaní akýchkoľvek investičných rozhodnutí.
