Ako pripraviť prehľad o peňažných tokoch?
Zadajte do bunky B22, Zvýšte (znížte) hotovosť za obdobie a Formátujte bunky Písmo tučne.
Naučíte sa skrátené aj rozšírené formy výkazu peňažných tokov (ďalej len „SCF“). Táto účtovná závierka sa nazýva aj prehľad o peňažných tokoch, prehľad o peňažných tokoch finančného účtovníctva, Výkaz toku finančných prostriedkov, Výkaz o zdrojoch, Použitie a Zdroje hotovosti a Vyhlásenie o peňažných prostriedkoch a Výkaz zmien vo finančnej situácii. Je to jeden zo štyroch (SEC a GAAP) požadovaných štvrťročných a ročných zverejňovaných výkazov verejne držaných spoločností, ďalšími tromi sú súvaha, výkaz ziskov a strát (alebo výkaz ziskov a strát) a buď výkaz zmien vlastného imania (SOCE) alebo výkaz nerozdeleného zisku (ktorý sa môže objaviť v súvahe, vo výkaze kombinovaného zisku a zmeny vo výkaze nerozdelených ziskov alebo ako samostatný rozvrh podľa US GAAP; IFRS a IAS1, tj Medzinárodné štandardy finančného výkazníctva a medzinárodné účtovné štandardy 1, vyžadujú SOCE). Ako je uvedené nižšie, SCFP slúži ako most medzi ostatnými vykazovacími výkazmi, pričom čerpá mnoho údajov z výkazu ziskov a strát a potom ukazuje, prečo sa sekcie aktív a pasív v súvahe za toto obdobie líšia od rovnakých sekcií v súvahe za predchádzajúce obdobie. V tomto ohľade napríklad niektoré spoločnosti (napr. IBM) nazvali svoju súvahu „výkazom o finančnej situácii“ a SCFP sa nazýva „výkaz zmien vo finančnej situácii“. Existujú dva spôsoby prípravy Výkazu peňažných tokov; tento článok sa zameriava iba na nepriamu metódu, a nie na priamu metódu (ktorá je lepšou a jednoduchšou prezentáciou), ako to vyžaduje nepriama metóda vo FAS 95 alebo v podobnom vyhlásení.
- Zoznámte sa so základným obrázkom, ktorý vytvoríte:
Časť 1 zo 4: príprava
- 1Otvorte nový zošit v programe Excel v počítači, z doku alebo z priečinka aplikácií v priečinku Microsoft. Dvakrát kliknite na Excel (buď zelené X v doku, alebo názov aplikácie v priečinku) a vyberte položku Súbor Nový zošit.
- 2V preferenciách vo všeobecnosti nastavte r1c1 na nezaškrtnuté alebo vypnuté; na páse s nástrojmi, nastavte pásku na začiarknuté alebo zapnuté; a pri pohľade nastavte predvolene zobrazenie panela vzorcov na začiarknuté alebo zapnuté.
- 3Kliknite v ľavom hornom hornom rohu nad 1 v riadku 1 a vľavo od stĺpca A. Tým vyberiete celý pracovný hárok. Formátujte počet buniek na desatinné miesta 0, zobrazte čiarku. Formátovať bunky Veľkosť písma na 910 alebo 12, tučné. Vyfarbite bunky najsvetlejšou oblohou namodro. Nazvite pracovný list názvom „StmtCashFlows“ a zošit uložte ako „SCF“ do vhodného priečinka, napríklad „sprievodných článkov“.
- 4Vyberte stĺpce A: d a naformátujte šírku stĺpca 0,3"; vyberte stĺpec E a naformátujte šírku stĺpca 4,1", vyberte stĺpec F a naformátujte šírku stĺpca 1,75"; vyberte stĺpce G: k a naformátujte šírku stĺpca 0,75"
Zadajte do bunky B6, Zdroje hotovosti a Formát buniek, Písmo tučné a podčiarknuté.
Časť 2 zo 4: návod - Zúžené vyhlásenie
- 1Zadajte hlavičku výpisu do stĺpca F:
- 2Zadajte (sumy v tisícoch) do bunky f1 (ak a ako relevantné)
- 3Zadajte názov spoločnosti do bunky a2, spoločnosť XYZ
- 4Zadajte do bunky a3, výkaz peňažných tokov
- 5Zadajte do bunky a4 na rok končiaci sa 31. decembra 2014 alebo prípadne na aktuálny fiškálny rok).
- 6Zadajte názvy riadkov a sumy riadkov, napr
- Zadajte do bunky B6, Zdroje hotovosti a Formát buniek, Písmo tučné a podčiarknuté
- Zadajte do bunky B8 čistý peňažný tok, operácie a investície
- Zadajte do bunky B9 peňažný tok z iných investičných činností
- Zadajte do bunky B10 Peňažný tok z finančných aktivít
- Zadajte do bunky B11 Čistý peňažný tok z mimoriadnej položky
- Zadajte do bunky F8, (napr.) 3543
- Zadajte do bunky F9, 1120
- Zadajte do bunky F10, 0
- Zadajte do bunky F11, 604 a podčiarknite políčko Formátovať bunky
- Zadajte do bunky C12 Čisté peňažné príjmy
- Do bunky G12 zadajte vzorec = SUMA (F8: F11) (, výsledok = 3930€)
- Zadajte do bunky B14, Použitie hotovosti a Formátovanie buniek Písmo tučne a podčiarknuté
- Zadajte do bunky B16, Na vyplatenie dividend počas daného obdobia
- Zadajte do bunky B17, Na splatenie dlhu
- Zadajte do bunky B18, Na nákup majetku
- Zadajte do bunky B19, Ak chcete nakúpiť zásoby
- Zadajte do bunky F16, -165
- Zadajte do bunky F17, -560
- Zadajte do bunky F18, -761
- Zadajte do bunky F19, 0 a podčiarknite políčko Formátovať bunky
- Zadajte do bunky C20, Čisté peňažné toky
- Do bunky G21 zadajte vzorec = SUM (F16: F19) a podčiarknite políčko Formátovať bunky
- Zadajte do bunky B22, Zvýšte (znížte) hotovosť za obdobie a Formátujte bunky Písmo tučne
- Do bunky H22 zadajte vzorec = SUM (G12: G20) a formátujte bunky s okrajom dvakrát podčiarknuté
Vstúpte do bunky D89, Celkových peňažných tokov za obdobie a Formátujte bunky v písme tučným písmom.
Časť 3 zo 4: návod - Rozšírené vyhlásenie
- 1Zadajte hlavičku výpisu do stĺpca F:
- 2Zadajte (sumy v tisícoch) do bunky f25 (ak a ako relevantné)
- 3Zadajte názov spoločnosti do bunky a26, spoločnosť XYZ
- 4Zadajte do bunky a27, výkaz peňažných tokov
- 5Zadajte do bunky a28 za rok končiaci sa 31. decembra 2014 alebo podľa aktuálneho fiškálneho roka).
- 6Zadajte názvy riadkov a sumy riadkov, napr
- Do bunky A30, Zdroje hotovosti a Formát buniek zadajte písmo tučne a podčiarknuté
- Zadajte do bunky B32, Z prevádzkových činností a Formátovať bunky Písmo tučne
- Zadajte do bunky C33 Čisté tržby z predaja
- Zadajte do bunky F33 (napr.) 40500
- Zadajte do bunky C34 Príjmy z investícií
- Zadajte do bunky F34, 145 a podčiarknite políčko Formátovať bunky
- Zadajte do bunky D35 Celkové výnosy z predaja a investícií
- Do bunky G35 zadajte vzorec = SUM (F33: F34)
- Vstúpte do bunky D36, Menej úprav pre nepeňažné príjmy
- Vstúpte do bunky G36, -55 a podčiarknite formátovanie buniek
- Vstúpte do bunky E37, Peňažný prílev (odlev) z tržieb a výnosov z investícií
- Zadajte do bunky H37 vzorec = SUM (G35: G36)
- Zadajte do bunky G39, Výdavky a Formátujte bunky tučne
- Vložiť do bunky H40, Náklady na predaný tovar
- Vstúpte do bunky H41, Prevádzkové náklady
- Vstúpte do bunky H42, Úrokové náklady
- Vstúpte do bunky H43, výdavok na daň z príjmu
- Vstúpte do bunky F40, -27064
- Vstúpte do bunky F41, -9590
- Vstúpte do bunky F42, -627
- Vstúpte do bunky F43, -1176 a podčiarknite formátovanie buniek
- Vstúpte do bunky E44, Celkové výdavky
- Do bunky G44 zadajte vzorec, = SUM (F40: F43) (, výsledok =-28700€)
- Vstúpte do bunky C46, Upravte o nepeňažné výdavky a Formátujte bunky tučne
- Vstúpte do bunky D47, Odpisové náklady - zariadenia
- Vstúpte do bunky D48, Odpisové náklady - autá
- Vstúpte do bunky D49, Odpisové náklady - počítače
- Vstúpte do bunky D50, Amortizácia ochranných známok
- Vstúpte do bunky D51, Odhadovaná strata na pochybných účtoch
- Vstúpte do bunky D52, Čistá zmena časového rozlíšenia, odkladov a splatných účtov
- Vstúpte do bunky F47, 442
- Vstúpte do bunky F48, 147
- Vstúpte do bunky F49, 220
- Vstúpte do bunky F50, 0
- Vstúpte do bunky F51, 168
- Vstúpte do bunky F52, 433 a podčiarknite políčko Formátovať bunky
- Vstúpte do bunky E53, Celkové nepeňažné výdavky
- Do bunky G53 zadajte vzorec = SUMA (F47: F52) a podčiarknuté políčko Formátovať bunky (, výsledok = 1050€)
- Vstúpte do bunky D55, Čistý peňažný odlev výdavkov
- Do bunky H55 zadajte vzorec = SUM (G44: G53) a podčiarknite políčko Formátovať bunky
- Vstúpte do bunky B59, Z ostatných investičných aktivít a Formátujte bunky tučne
- Vstúpte do bunky C60, bankovka, dlhodobé
- Vstúpte do bunky I60, 1120
- Vstúpte do bunky B62, Z finančných činností a Formátujte bunky tučne
- Vstúpte do bunky C63, Predaj zásob
- Vstúpte do bunky I63, 0
- Vstúpte do bunky B65, Z mimoriadnych položiek a Formátujte bunky tučne
- Vstúpte do bunky C66, Predaj pozemku
- Vstúpte do bunky H66, 749
- Vstúpte do bunky C67, Úprava dane, mimoriadna položka
- Vstúpte do bunky H67, -145 a podčiarknite formátovanie buniek
- Vstúpte do bunky D68, čisté peňažné toky, mimoriadna položka
- Zadajte do bunky I68 vzorec = SUM (H66: H67)
- Vstúpte do bunky E70, Celkových peňažných tokov za obdobie a Formátujte bunky tučne
- Vstúpte do bunky A72, Použitie hotovosti a Formátovanie buniek Písmo je tučné a podčiarknuté
- Vstúpte do bunky B74, Na vyplatenie dividend počas daného obdobia
- Vstúpte do bunky C75, Dividendy vyplácané z preferovaných akcií
- Vstúpte do bunky C76, Dividendy vyplácané z kmeňových akcií
- Vstúpte do bunky H75, -41
- Vstúpte do bunky H76, -124 a podčiarknite formátovanie buniek
- Vstúpte do bunky D77, Celkové vyplatené dividendy
- Zadajte do bunky I77 vzorec = SUM (H75: H76)
- Vstúpte do bunky B79, Na splatenie dlhu
- Vstúpte do bunky C80, Zvýšte fond znižujúci dlhopisy
- Vstúpte do bunky I80, -560
- Vstúpte do bunky B82, Ak chcete kúpiť majetok
- Vstúpte do bunky C83, Kúpte si počítačový systém
- Vstúpte do bunky I83, -761
- Vstúpte do bunky B85, Na nákup akcií
- Vstúpte do bunky C86 a získajte späť zásoby tejto spoločnosti
- Vstúpte do bunky C87, Nákup akcií iných spoločností
- Vstúpte do bunky I87, 0
- Vstúpte do bunky I88, 0 a podčiarknite políčko Formátovať bunky
- Vstúpte do bunky D89, Celkových peňažných tokov za obdobie a Formátujte bunky v písme tučným písmom
- Do bunky J89 zadajte vzorec = SUM (I77: I87) a podčiarknite políčko Formátovať bunky
- Vstúpte do bunky E91, zvýšte (znížte) hotovosť za dané obdobie a naformátujte bunky v písme tučným písmom
- Do bunky K91 zadajte vzorec = SUMA (J70: J89) a formát bunky s ohraničením dvakrát podčiarknite.
- 7Keď zafarbíte bunky hárka na modro, vaša správa sa môže podobať vyššie uvedenému.
Časť 4 zo 4: užitočné usmernenie
- 1Pri vykonávaní tohto tutoriálu použite pomocné články:
- Zoznam článkov týkajúcich sa Excelu, geometrie a/alebo trigonometrie, grafov/diagramov a algebraických formulácií nájdete v článku Ako vykonať bežnú pomerovú analýzu financií.
- Ak chcete získať ďalšie grafy a grafy, môžete tiež kliknúť na položku Kategória: snímky programu Microsoft Excel, Kategória: matematika, Kategória: tabuľky alebo Kategória: grafika a zobraziť mnohé pracovné hárky a grafy programu Excel, v ktorých sa z trigonometrie, geometrie a počtu stal umenie, alebo jednoducho kliknite na kategóriu, ako sa zobrazuje v pravej hornej bielej časti tejto stránky alebo v ľavej dolnej časti stránky.
Vstúpte do bunky E91, zvýšte (znížte) hotovosť za dané obdobie a naformátujte bunky v písme tučným písmom.
- Znaky dolára môžete vynechať alebo ich zahrnúť horným číslom každého stĺpca a na záverečnom obrázku - obe prezentácie sú prijateľné.
- Pravidlá pre prevádzkové činnosti sú:
- Pokles nepeňažného obežného majetku sa pripočítava k čistému zisku
- Nárast nepeňažného obežného majetku sa odpočíta od čistého príjmu
- Zvýšenie bežných pasív sa pripočíta k čistému zisku
- Pokles krátkodobých záväzkov sa odpočíta od čistého príjmu
- Náklady bez peňažných tokov sa pripočítajú späť k čistému príjmu
- (náklady na odpisy a/alebo amortizáciu sú jediné prevádzkové položky, ktoré nemajú žiadny vplyv na peňažné toky v danom období)
- Výnosy bez peňažných tokov sa odpočítajú od čistého príjmu
- Ne prevádzkové straty sa pripočítajú späť k čistému zisku
- Neoperačné zisky sa odpočítajú od čistého príjmu
- Pravidlá pre investičné činnosti sú:
- Zahrnúť ako prílev predaj kapitálových aktív
- Zahrnúť ako odliv nákup nákup kapitálových aktív
- Zahrnúť ako prílev predaj obchodovateľných cenných papierov a iné investície
- Zahrnúť ako odliv investície do obchodovateľných cenných papierov a ostatné investície
- Zahrňte ako príjmy úrokové výnosy a súvisiace amortizácie prémií/diskontov dlhopisov, ak ešte nie sú zaznamenané ako čistý príjem
- Zahrnúť ako odlivy, úrokové náklady a súvisiace amortizácie prémií/diskontov dlhopisov, ak už nie sú zahrnuté ako čistý príjem
- Pravidlá pre finančné činnosti sú:
- Zahrnúť ako odliv zníženia dlhodobých splatných zmeniek (ako by to predstavovalo hotovostné splatenie dlhu v súvahe)
- Alebo ako prílev bude splatné vydanie nových zmeniek
- Zahrnúť do odlivu všetky dividendy vyplácané účtovnou jednotkou externým stranám
- Alebo ako príjmy, platby dividend prijaté od externých strán
- Zahrnúť ako odliv nákup nákupov dlhopisov alebo dlhopisov
- Alebo ako príjmy, príjem platieb za takéto financujúce nástroje.
- V prípade pokročilejších účtovných situácií, napríklad pri jednaní s dcérskymi spoločnosťami, musí účtovník
- Vylúčiť platby dividend v rámci spoločnosti.
- Vylúčte úroky z dlhopisov v rámci spoločnosti.
Prečítajte si tiež: Ako odpočítať náklady na začatie podnikania?
Prečítajte si tiež:
Právne vylúčenie zodpovednosti Obsah tohto článku je zameraný na vaše všeobecné informácie a nemá slúžiť ako náhrada profesionálneho práva alebo finančného poradenstva. Nie je zámerom, aby sa na neho používatelia spoľahli pri prijímaní akýchkoľvek investičných rozhodnutí.
