Ako zaúčtovať faktoring?
Po predaji svojich pohľadávok faktoringovej spoločnosti budete musieť transakciu zaznamenať do príslušného denníka.
Ak prevádzkujete malú alebo strednú firmu a poskytujete svojmu zákazníkovi úver, ste povinní počkať s platbou, kým neskončí stanovené úverové obdobie. Factoring vašich pohľadávok môže priniesť okamžitú hotovosť na zvýšenie vášho pracovného kapitálu bez zvýšenia vášho dlhu. Táto možnosť je obzvlášť užitočná, ak vaši zákazníci požadujú dlhé úverové obdobia. Faktorovať znamená predať pohľadávky inej spoločnosti, nazýva sa to „faktor“. Faktor vám postúpi podstatnú časť sumy pohľadávky, zvyšok si ponechá až do zaplatenia účtu a potom vám naúčtuje vzájomne dohodnutý poplatok, spravidla od troch do 10 percent. Faktoring je možné vykonať s regresom alebo bez neho, čo znamená, že buďkupujúci preberá plnú zodpovednosť v prípade nezaplatenia alebo predávajúci nesie určitú zodpovednosť. Proces faktoringu pohľadávok a zohľadnenia transakcií v účtovných knihách sa môže zdať veľmi zložitý. Podľa týchto krokov môžete faktoring ľahko účtovať.
Metóda 1 z 3: Faktorovanie na neregresnom základe
- 1Vyjednajte zmluvu s faktoringovou spoločnosťou. Budete chcieť vedieť, aké percento z pohľadávok vám postúpia v hotovosti, a budete chcieť vedieť, aký je ich poplatok za služby. Faktorová spoločnosť musí bez postihu prevziať plnú zodpovednosť, ak účty nebudú zaplatené, takže budú účtovať relatívne vysoký poplatok.
- Percento, ktoré vám faktoringová spoločnosť poskytne, závisí od kvality pohľadávok (Home Depot vs. Joe Blow) a historických údajov o tom, ako dlho trvalo inkasovanie platieb.
- Medzi hlavné faktoringové spoločnosti patrí 1st PMF Bancorp (ktorý bude tiež poskytovať medzinárodné faktoringové služby), European Receivable a DSA Factors. Je dôležité mať na pamäti, že spoločnosti Fintech, ako napríklad BlueVine, neponúkajú nerekurzový faktoring.
- 2Predajte a zaevidujte pohľadávky. Po predaji svojich pohľadávok faktoringovej spoločnosti budete musieť transakciu zaznamenať do príslušného denníka. Predstavte si napríklad, že predáte pohľadávky v hodnote 7460€ faktoringovej spoločnosti, ktorá vám ponúkne 80 -percentnú hotovostnú zálohu a účtuje 10 -percentný poplatok. (Upozorňujeme, že tieto výpočty budú fungovať rovnako dobre aj v iných menách.)
- Na zaznamenanie zápisu do denníka zaúčtujte debet v hotovosti za 5970€, zaúčtujte na ťarchu účtu s názvom splatné z faktúry za 750€ a zaúčtujte debetnú stratu pri predaji za 750€ za kreditné pohľadávky za 7460€
- Due from Factor je majetkový účet a používa sa na označenie sumy, ktorú vám faktor zaplatí pri úplnom zozbieraní účtov. Poplatok za službu faktora je zaúčtovaný ako strata na účte straty z predaja.
- 3Pri zbere účtov zaznamenajte záznam v denníku. Keď je faktoringová spoločnosť zaplatená, zaplatí vám držiteľa. V predchádzajúcom prípade by zápis do denníka zahŕňal odpísanie hotovosti v hotovosti za 750€ a pripísanie v prospech spoločnosti Factor za sumu 750€
- 4Zaznamenajte záznam v denníku, ak zákazník zlyhá. Ak zákazník neuhradí dlžné sumy, nedostanete späť faktoringovú spoločnosť od faktoringovej spoločnosti a budete musieť zaznamenať stratu. Na základe predchádzajúceho príkladu si predstavte, že sa účty nezbierajú. Na zaznamenanie zápisu do denníka zaúčtujte debetnú stratu pri predaji za 750€ a splatný kredit za faktúru za 750€
Percento, ktoré vám faktoringová spoločnosť poskytne, závisí od kvality pohľadávok (Home Depot vs.
Metóda 2 z 3: faktoring na základe regresu
- 1Vyjednajte zmluvu s faktoringovou spoločnosťou. Rovnako ako faktoring bez regresu, aj vy chcete vedieť, akú čiastku zálohy v hotovosti dostanete, a chcete vedieť, aký poplatok vám bude účtovaný. Pri regresnom faktorovaní je vaša spoločnosť zodpovedná za to, že účty nemožno zhromaždiť. Z tohto dôvodu musíte pri predaji pohľadávok nazývaných „regresný záväzok“ zaúčtovať záväzok.
- 2Predajte pohľadávky a zaevidujte príslušný záznam v denníku. Predstavte si napríklad, že predáte pohľadávky v hodnote 7460€ faktoringovej spoločnosti, ktorá vám ponúkne 80 -percentnú hotovostnú zálohu a účtuje 2 -percentný poplatok. Na základe historických údajov o vašich inkasách pohľadávok odhadujete, že regresný záväzok má hodnotu 370€. To znamená, že očakávate, že asi 370€ z týchto účtov nebude vybratých a budete musieť zaznamenať súvisiacu stratu.
- Na zaznamenanie zápisu do denníka zaúčtujte debetnú hotovosť za 5970€, debetnú faktúru za 1340€ a debetnú stratu pri predaji za 520€ za zodpovednosť za kreditný kredit za 370€ a pohľadávky z úveru za 7460€
- Účet Loss on Sale teraz zahŕňa poplatok faktora aj očakávanú stratu v dôsledku pochybných účtov. V súlade s princípom konzervativizmu v účtovníctve je strata vykázaná ešte skôr, ako vznikne. Zisk bude zaznamenaný neskôr, ak budú účty skutočne zhromaždené.
- 3Po zhromaždení účtov zaznamenajte záznam v denníku. Keď je faktoringová spoločnosť zaplatená, zaplatí vám držiteľa. Vo vyššie uvedenom príklade predpokladajme, že sú zhromaždené všetky účty. Na zaznamenanie zápisu do denníka zaúčtujte debetnú hotovosť za 1340€, debetnú zodpovednosť za vrátenie 370€, kreditný zisk z predaja za 370€ a kredit splatný z faktúry za 1340€
- 4Zaznamenajte záznam do denníka v prípade zlyhania zákazníka. Ak niektoré účty nie sú zaplatené, musíte ich kúpiť späť od faktora. V predchádzajúcom príklade predpokladajme, že bolo zhromaždených 7090€ na účtoch a 370€ v zlyhaní. Na zaznamenanie zápisu do denníka inkasujte hotovosť za 970€, zodpovednosť za debetný debet za 370€ a splatný kredit vo výške 1340€.
Proces faktoringu pohľadávok a zohľadnenia transakcií v účtovných knihách sa môže zdať veľmi zložitý.
Metóda 3 z 3: zváženie výhod a nevýhod faktoringu
- 1Zvážte pozitívne aspekty faktoringu. Ak máte problémy s peňažným tokom, vašim zákazníkom trvá dlho, kým zaplatíte, alebo potrebujete minúť veľké množstvo peňazí na suroviny, než sa pustíte do práce, faktoring vám môže dobre fungovať. Malý poplatok, ktorý zaplatíte, je kompromisom za okamžité získanie hotovosti výmenou za vaše pohľadávky.
- 2Zvážte negatívne aspekty faktoringu. V priebehu času môžete prísť o veľa peňazí, ktoré platíte ako poplatky faktoringovej spoločnosti. Mohlo by byť výnosnejšie získať úverový rámec od banky na pomoc s peňažným tokom, zabezpečený vašimi pohľadávkami. Faktoring však môže byť najlepším riešením, ak máte zlý kredit, neoverený obchodný podnik alebo nemáte čo ponúknuť ako zábezpeku.
- 3Preskúmajte online trh s faktoringom. Spoločnosti, ako napríklad The Pohledávky, vám umožnia zverejniť vaše pohľadávky na ich súkromných webových stránkach a potom sa o ne uchádzajú faktoringové spoločnosti. V dôsledku toho môžete získať lepšie ceny financovania.
Medzi hlavné faktoringové spoločnosti patrí 1st PMF Bancorp (ktorý bude tiež poskytovať medzinárodné faktoringové služby), European Receivable a DSA Factors.
- Aj keď faktoring funguje v rôznych krajinách na podobných princípoch, presné zápisy do denníka sa budú líšiť v závislosti od štandardov vykazovania v jednotlivých krajinách. Vyššie uvedené príklady sú v súlade s všeobecne uznávanými účtovnými zásadami USA (GAAP). Musíte však zistiť a dodržiavať normy, ktoré sa vás týkajú.
- Vaši zákazníci môžu mať výhrady k platbe tretej strane. Vezmite ich do dôveryhodnosti, najlepšie v čase prijatia ich objednávky, a odhalte, že máte v úmysle zapojiť faktor vyberania platieb. Môžete to však vyjednať s faktorom, aby vám zákazníci naďalej platili.
- Uistite sa, že upozorníte svojich zákazníkov na faktúry ich účtov, pretože budú uhrádzať svoje faktúry faktoringovej spoločnosti, nie vám, pokiaľ ste s týmto faktorom nevyjednali tento termín.
- Získajte od svojich zákazníkov spätnú väzbu na štýl, správanie a správanie faktora.
Prečítajte si tiež: Ako založiť bezpečnostnú spoločnosť?
Komentáre (4)
- Spôsob, akým ste vysvetlili zaznamenávanie účtovných záznamov pomocou príkladov, je dobrý.
- Dalo mi to úplné informácie o tom, čo potrebujem, ďakujem.
- Spôsob vysvetlenia bol ľahko pochopiteľný aj pre laika.
- Podrobný rozpis toho, čo je faktoring pre ľahké pochopenie, je úžasný.
Prečítajte si tiež:
Právne vylúčenie zodpovednosti Obsah tohto článku je zameraný na vaše všeobecné informácie a nemá slúžiť ako náhrada profesionálneho práva alebo finančného poradenstva. Nie je zámerom, aby sa na neho používatelia spoľahli pri prijímaní akýchkoľvek investičných rozhodnutí.
