Ako dodržať zákon Sarbanes Oxley?
Nedodržanie ustanovení SOX môže mať za následok tvrdé sankcie pre zúčastnené strany, od mastných pokút až po značný pobyt vo väzení.
Sarbanes-Oxleyov zákon („SOX“), ktorý je považovaný za federálnu odpoveď na neslávne známe podnikové škandály zo začiatku minulého storočia, ako sú Enron a WorldCom, predstavuje snahu regulovať podnikové financovanie verejne obchodovaných spoločností tak, aby sa inak váhaví investori vrátili späť. sebavedomie investovať. To nastaví späť rôznych firemných povinností a mandátov trestnoprávnej a občianskoprávnej sankcie za nedodržanie týchto povinností. Aj keď jeho nespočetné množstvo ustanovení pokrýva širokú škálu problémov, ustanovenia SOX týkajúce sa vašej spoločnosti možno do značnej miery klasifikovať ako dosiahnutie dvoch cieľov: (1) zaistenie zodpovednosti spoločnosti a (2) podpora dôvery investorov.
Časť 1 z 2: Zabezpečenie zodpovednosti spoločnosti
- 1Zriadiť nezávislý výbor pre audit, ktorý bude dohliadať na audity. SOX požaduje, aby rady verejne obchodovaných spoločností (tj. Spoločností kótovaných na amerických burzách) zriadili nezávislý výbor, ktorý bude zodpovedný za dohľad nad externými audítormi, ktorých úlohou je zaistiť, aby financie vašej spoločnosti boli v poriadku.
- Táto skupina jednotlivcov bude mať na starosti najímanie audítora spoločnosti, stanovenie postupov, ktoré bude audítor dodržiavať, stanovenie kompenzácie pre audítora a zabezpečenie toho, aby audítor, ktorého prijme, vykonával svoju prácu efektívne.
- Členovia výboru pre audit podľa zákona nemusia mať žiadny iný vzťah so spoločnosťou a nemusia dostávať náhradu za žiadne iné služby vykonávané pre spoločnosť.
- Bude užitočné, ak aspoň jeden z týchto členov bude mať skúsenosti alebo vzdelanie súvisiace so všeobecnými účtovnými postupmi, finančným výkazníctvom a procesom auditu ako celku, ktorý môže výboru slúžiť ako zdroj pri plnení jeho povinností. Bez ohľadu na to musíte zverejniť, či váš výbor takéhoto experta zahŕňa alebo nie.
- 2Zmeňte potenciálnych zákazníkov a kontrolujte partnerov v oblasti auditu každých päť rokov. SOX požaduje, aby boli jednotlivci s najväčším vplyvom na proces auditu pravidelne cyklovaní za novými osobami.
- 3Získajte podpisy generálnych riaditeľov a finančných riaditeľov na ročných a štvrťročných účtovných závierkach. Je dôležité, aby generálny riaditeľ (ďalej len „generálny riaditeľ“) a finančný riaditeľ („finančný riaditeľ“) vašej spoločnosti osvedčili a podpísali ročnú a štvrťročnú účtovnú závierku vašej spoločnosti. SOX požaduje, aby tieto osoby boli v konečnom dôsledku zodpovedné za tieto správy, a preto musíte zaistiť, aby týmto osobám boli poskytnuté potrebné informácie o financiách vašej spoločnosti, aby mohli túto požiadavku adekvátne splniť. Budú musieť potvrdiť, že:
- Preskúmali finančnú správu.
- Informácie v nich uvedené sú presné a pravdivé.
- Tieto informácie sú bez chýb, zavádzajúcich vyhlásení a opomenutí relevantných skutočností.
- 4Zaviesť interné postupy a kontroly na zaistenie zhody súvisiacej so soxom. Váš generálny riaditeľ a finančný riaditeľ sú zodpovední za interné účtovné kontroly. Sú povinní nahlásiť akékoľvek nedostatky vo vnútorných účtovných kontrolách alebo akékoľvek podvody týkajúce sa vedenia výboru pre audit.
- Všetky podstatné zmeny interných účtovných kontrol musí oznámiť generálny riaditeľ a finančný riaditeľ.
- Tento krok je samozrejme životne dôležitý pre úspešné podnikanie, ale je ešte dôležitejší, keď môžu títo vedúci pracovníci osobne niesť dôsledky za to, že v týchto otázkach nepochopia a nepodpíšu sa.
- 5Nechajte všetkých členov vašej spoločnosti, aby dodržiavali doby výpadku pri obchodovaní s akciami. Zamestnanci nemôžu počas obdobia výpadku predávať svoje zásoby zakúpené prostredníctvom programu spoločnosti 401K. K tomuto obdobiu blackoutu obvykle dochádza počas administratívnych zmien v pláne a trvá niekoľko pracovných dní.
- 6S finančnými záznamami zaobchádzajte opatrne. Akýkoľvek pokus o zničenie, zmenu, vynechanie alebo falšovanie príslušných finančných informácií alebo záznamov, ktoré by marili federálne vyšetrovanie alebo iné relevantné vládne konania, je podľa SOX zakázaný. Všetky nové informácie o audite pripravené pre vašu spoločnosť musia byť uchovávané najmenej päť rokov.
- Môžete byť uväznení až na 20 rokov a budete musieť zaplatiť pokuty za zmenu, zničenie, zatajenie alebo falšovanie záznamov alebo dokumentov s cieľom ovplyvniť federálne vyšetrovanie alebo bankrot.
- 7Najmite si konzultanta alebo určte interného zamestnanca, aby mal prehľad o pravidlách a štandardoch týkajúcich sa sox. Vydáva ich Verejná rada pre dohľad nad účtovníctvom (PCAOB). PCAOB- nezisková spoločnosť súkromného sektora vytvorená spoločnosťou SOX na dohľad nad auditmi verejne obchodovaných spoločností-stanovuje požiadavky, ktoré musia spoločnosti dodržiavať.
- Tento zamestnanec by mal tiež monitorovať predpisy vydané Komisiou pre cenné papiere a burzu, ktorá dohliada na PCAOB a niekedy vyhlasuje jeho interpretácie pravidiel PCAOB.
Aj keď má celý akt približne 60 strán pomerne rozsiahlych právnych aktov, hlavné ustanovenia aktu sú 302, 401, 404, 409 a 802.
Časť 2 z 2: podpora dôvery investorov
- 1Zverejnite všetky finančné transakcie a vzťahy. Okrem finančných transakcií zahrnutých v súvahe vašej spoločnosti musia byť v rámci SOX zverejnené aj všetky finančné informácie, ktoré sú mimo súvahy vašej spoločnosti a ktoré by mohli potenciálne ovplyvniť financie vašej spoločnosti.
- Keďže jedným z primárnych cieľov SOX je zvýšiť dôveru investorov a predchádzať podnikovým podvodom, mali by ste zverejniť všetky informácie, ktoré zmysluplným spôsobom ovplyvňujú finančnú situáciu vašej spoločnosti. Ak máte pochybnosti, je najlepšie ich odhaliť, aby nedošlo k spochybneniu vášho súladu so SOX alebo motívmi.
- SOX zakazuje spoločnosti poskytovať osobné pôžičky svojim riaditeľom alebo výkonným riaditeľom. Toto pravidlo platí aj pre dcérske spoločnosti.
- 2Vypracujte etický kódex pre vyšších finančných úradníkov vašej spoločnosti. Aj keď SOX výslovne nevyžaduje, aby ste pre svojich vedúcich pracovníkov na vysokej úrovni vytvorili takéto štandardy, vyžaduje to, aby ste zverejnili, či má vaša spoločnosť zavedený tento typ kódu. Mať zavedený robustný systém riadenia činností vedúcich zamestnancov vašej spoločnosti je skvelý spôsob, ako podporiť transparentnosť a preukázať, že vaša spoločnosť robí maximum pre to, aby splnila ciele SOX.
- Akékoľvek zmeny alebo výnimky z kódu musia byť tiež zverejnené, keď vzniknú.
- 3Vyvinúť systém, pomocou ktorého by zamestnanci mohli predkladať akékoľvek informácie týkajúce sa interných podvodov. Mal by to urobiť váš nezávislý výbor pre audit, aby bola zachovaná integrita tohto dôležitého procesu, a mal by byť úplne dôverný. Aj keď sa evidentne budete snažiť dodržiavať ustanovenia SOX, mnoho spoločností má veľkú veľkosť a rozsah a veci sa môžu stať bez vedomia manažmentu. Zavedenie takéhoto systému pomôže vašej spoločnosti udržať sa na úrovni tým, že umožní určitý stupeň sebakontroly, pretože zamestnanci budú mať pocit, že môžu urobiť správnu vec anonymne bez strachu z odvety.
- Zaistite, aby bol tento systém skutočne dôverný, pretože akékoľvek nepriaznivé opatrenia voči zamestnancovi za tento druh činnosti informátora alebo za pomoc pri federálnom vyšetrovaní sú v rámci SOX prísne zakázané.
- 4Informujte svojich zamestnancov, že budú chránení, ak sa zapoja do whistleblowingu. Oznamovatelia sú ľudia, ktorí upozorňujú spoločnosť na porušenie vnútornej politiky a/alebo vládnych nariadení. Whistleblowera nemožno vyhodiť v dôsledku whistleblowingu. V rámci SOX je tiež zakázané degradovať, popierať nadčasy, výhody alebo povýšenie, disciplinárne stíhanie, neprijatie do zamestnania alebo opätovné zamestnanie, zastrašovanie, nepriaznivé preradenie alebo zníženie miezd alebo hodín pre takéhoto zamestnanca.
- Ak sú vaši zamestnanci uistení, že sa nemusia báť odvety za nahlásenie prípadov podvodu, budú to robiť s väčšou pravdepodobnosťou. Pomôže to vašej spoločnosti rýchlo a súkromne sa vysporiadať s problémami, zachovať povesť vašej spoločnosti a súlad so SOX. Zaistite, aby mala vaša spoločnosť zavedený proces ohlasovania a vyšetrovania prípadov whistleblowingu.
- 5Zverejnite všetky významné zmeny vo financiách alebo prevádzke vašej spoločnosti. Tieto zmeny musia byť odhalené rýchlo potom, ako nastanú spôsobom, ktorému by laik rozumel.
- Pretože sa SOX zaoberá dôverou investorov, pomáha to vašim investorom držať krok so zmenami vo finančnom stave vašej spoločnosti vo viac či menej reálnom čase.
- Legálne obchodovanie s využitím dôverných informácií, do ktorého sú zapojení riaditelia alebo predstavitelia spoločnosti, je potrebné nahlásiť do dvoch pracovných dní.
Stanovuje rôzne zodpovednosti spoločností a ukladá trestné a občianskoprávne sankcie za nedodržanie týchto povinností.
- Tento článok, aj keď je poučný, nenahrádza skúsených právnych poradcov. Najatie interného právneho zástupcu alebo konzultácia s niekým s podobnou odbornosťou je najlepší spôsob, ako zaistiť súlad so zložitými a rozsiahlymi ustanoveniami SOX.
- Ak skutočne chcete porozumieť dosahu a šírke pravidiel, ktoré SOX ukladá podnikom, je najlepšie nájsť si čas a prečítať si ustanovenia SOX v plnom rozsahu. Aj keď má celý akt približne 60 strán pomerne rozsiahlych právnych aktov, hlavné ustanovenia zákona sú 302, 401, 404, 409 a 802. Po prečítaní týchto častí získate predstavu o požiadavkách SOX. Aj keď sa rozhodnete najať konzultanta, ktorý vám pomôže s dodržiavaním súladu, bude užitočné mať aspoň základné znalosti o tejto legislatíve.
PCAOB-nezisková spoločnosť súkromného sektora vytvorená spoločnosťou SOX na dohľad nad auditmi verejne obchodovaných spoločností-stanovuje požiadavky, ktoré musia spoločnosti dodržiavať.
- Nedodržanie ustanovení SOX môže mať za následok tvrdé sankcie pre zúčastnené strany, od mastných pokút až po značný pobyt vo väzení. Ak máte pochybnosti, vyhľadajte vhodnú radu.
- Aj keď sa SOX vzťahuje predovšetkým na verejne obchodované spoločnosti, niektoré jeho ustanovenia sa vzťahujú na všetky podniky vrátane súkromných spoločností a neziskových organizácií. SOX zakazuje VŠETKÝM podnikom ničiť finančné záznamy alebo akýmkoľvek spôsobom odplatiť zamestnancom, ktorí sa zaoberajú informátormi.
Prečítajte si tiež: Ako porovnať hypotekárne programy?
Prečítajte si tiež:
Právne vylúčenie zodpovednosti Obsah tohto článku je zameraný na vaše všeobecné informácie a nemá slúžiť ako náhrada profesionálneho práva alebo finančného poradenstva. Nie je zámerom, aby sa na neho používatelia spoľahli pri prijímaní akýchkoľvek investičných rozhodnutí.
