Ako účtovať o dlhodobom majetku?
Účtovníctvo dlhodobého majetku zahŕňa náklady, dobu použiteľnosti, zostatkovú hodnotu, odpisy a amortizáciu.
Dlhodobý majetok je druh majetku patriaceho podniku, ktorý sa používa na výrobu tovarov a služieb. Dlhodobý majetok je klasifikovaný ako nehmotný alebo hmotný. Nehmotný investičný majetok je nefyzickými vlastnosťami, ako je patent, autorské právo a goodwill. Hmotný majetok zahŕňa budovy, zariadenia, pozemky a budovy. Účtovníctvo dlhodobého majetku zahŕňa náklady, dobu použiteľnosti, zostatkovú hodnotu, odpisy a amortizáciu.
Metóda 1 z 3: stanovenie obstarávacích nákladov a životnosti
- 1Určte náklady na akvizíciu. Vzťahuje sa na množstvo peňazí vynaložených na nákup dlhodobého majetku, akým je napríklad veľký kus stroja. Zahŕňa tiež všetky sumy, ktoré je možné priamo priradiť k jeho zlepšeniu, ako napríklad:
- Náklady na doručenie
- Náklady spojené s obstaraním majetku, ako sú dovozné clá alebo kolkové poplatky
- Náklady zaplatené za prípravu inštalácie majetku
- Profesionálne poplatky, ako sú poplatky za právne služby alebo poplatky za architekta
- 2Stanovte dobu použiteľnosti dlhodobého majetku. Užitočná životnosť sa vzťahuje na časové obdobie, počas ktorého bude aktívum užitočné pre podnikanie (ekonomická životnosť), nie na to, ako dlho bude skutočne trvať (fyzický život). Faktory, akými sú vek majetku v čase jeho nadobudnutia, frekvencia jeho používania, environmentálne podmienky, technologický pokrok a politika opráv spoločnosti môžu ovplyvniť jeho životnosť.
- Doba použiteľnosti sa vzťahuje na obdobie, v ktorom sa očakáva použitie majetku, ktoré môže zahŕňať údržbu alebo opravy. Obvykle je to menej ako fyzický život. Môže sa tiež nazývať ekonomický život, priemerný život alebo efektívny život.
- Napríklad, keď si kúpite veľký kus nového strojového zariadenia, výrobca vám môže povedať, že vydrží 20 rokov. Viete však, že sa bude používať 24 hodín denne vonku a že po 10 rokoch bude pravdepodobne k dispozícii lepšia technológia. Preto bude strojné zariadenie s najväčšou pravdepodobnosťou užitočné pre podnik iba 10 rokov. Preto je životnosť 10 rokov.
- 3Odhadnite zostatkovú hodnotu dlhodobého majetku. Zostatková cena je hodnota alebo spätne získateľná hodnota dlhodobého majetku na konci jeho životnosti. Ak odhadovaná hodnota nie je významnej hodnoty, predpokladá sa, že je 0.
- Zostatková cena je v účtovníctve dôležitá, pretože účtovnú hodnotu dlhodobého majetku nemožno nikdy odpisovať na hodnotu nižšiu ako je zostatková cena.
- Táto hodnota sa môže zobrazovať aj ako „záchranná hodnota“.
- Ak sa napríklad rozhodnete vymeniť starý kus strojového zariadenia za nový, niekto iný môže chcieť kúpiť starý. O jeho zostatkovú hodnotu je to, čo chcú kupujúci zaplatí ochotného predajcu, alebo by ste sa mohli pozrieť do reklamy na to, čo podobné kúsky s použitou technikou sa predávajú na na trhu.
Ako zaúčtujem dlhodobý majetok, ak nie je známy dátum nákupu a cena?
Metóda 2 z 3: odpisovanie a amortizácia dlhodobého majetku
- 1Rozhodnite sa, či môžete investovať majetok. Vynaložiť náklady na majetok znamená okamžite ho odpísať (odpočítať) ako obchodný nákup. Priame výdavky sú krátkodobé obchodné výdavky a nákupy, ktoré môže vaša spoločnosť okamžite odpísať. Môžu sem patriť platby nájomného, nákupy surovín, ktoré budú použité na výrobu výrobku, lacné počítačové vybavenie (zvyčajne menej ako 750€) a kancelárske potreby.
- Niektoré dodatočné aktíva, ako napríklad kvalifikované nehnuteľnosti, môžu byť tiež zaúčtované do nákladov podľa oddielu 179 IRS. To platí iba pre typy aktív, ktoré sú v súčasnosti definované v zákone. Ďalšie informácie nájdete na webovej stránke IRS na adrese https://irs.gov/publications/p946/ch02.html.
- Pred vykázaním hodnotného majetku do úvahy zvážte vplyv, ktorý budú mať dodatočné výdavky na vaše príjmy za dané obdobie. Porovnajte ich s vplyvom na výnosy, ak ste sa namiesto toho rozhodli majetok odpisovať.
- 2Rozhodnite sa odpisovať alebo odpisovať. Priraďte náklady dlhodobého majetku počas odhadovanej doby použiteľnosti pomocou metód odpisovania alebo amortizácie. Odpisy sú stratou alebo znížením hodnoty hmotného majetku, zatiaľ čo amortizácia meria pokles hodnoty nehmotného majetku za určité časové obdobie.
- Hmotný majetok, ktorý by ste odpisovali, musí mať životnosť viac ako 1 rok. Patria sem zariadenia, budovy a pozemky.
- Ak má zariadenie životnosť 10 rokov a kúpili ste ho za 37300€, môžete ho odpisovať o 3730€ ročne pomocou metódy rovnomerného odpisovania. (37300€/10 = 3730€)
- Nehmotný majetok, ktorý by ste odpisovali, zahŕňa patenty, autorské práva a goodwill. Goodwill označuje, čo očakávate, že získate príjmy v dôsledku pokračujúceho používania názvu firmy alebo produktu, ktorý si kúpite.
- Amortizácia sa meria vydelením nákladov na dlhodobý majetok jeho dobou použiteľnosti.
- Môžete si napríklad kúpiť patent za 14900€ od inej spoločnosti. Patent má životnosť 10 rokov. Túto metódu by ste amortizovali o 1490€ ročne pomocou metódy lineárnej línie. (14900€ / 10 = 1490€)
- 3Vyberte si metódu odpisovania. Najbežnejšou metódou odpisovania je lineárna metóda. Vypočíta sa vydelením obstarávacej ceny dlhodobého majetku a vydelením jeho dobou použiteľnosti. Výsledok sa potom odpočíta od hodnoty majetku na konci každého roka a zaúčtuje sa ako odpisový náklad.
- Napríklad 37300€ obstarávacia cena/10 rokov životnosti = 3730€ To by znamenalo, že hodnota majetku na začiatku roka 2 by bola vykázaná ako 33600€ (37300€-3730€€). V roku 1 by bolo zaúčtovaných 3730€ v odpisových nákladoch na majetok.
- Môžu sa použiť aj iné metódy odpisovania, ako napríklad metóda súčtu číslic za roky, metóda klesajúceho zostatku a metóda výrobných jednotiek.
- 4Zoberme si metódu súčtu číslic za roky (SYD). Používa sa, ak sa majetok v predchádzajúcich rokoch odpisuje rýchlejšie, než ako starne. Napríklad auto by sa v predchádzajúcich rokoch vlastníctva viac znehodnocovalo. Použitý vzorec je SYD = n (n + 1)/2, kde n = odhadovaná životnosť.
- Ak je doba použiteľnosti 5 rokov, SYD je 15. Potom vezmite počet rokov odhadovanej zostávajúcej životnosti na začiatku každého roka a vydelte ich SYD 15. Napríklad 55, 45, 35, 25 a 15. Tieto percentá použite na hodnotu dlhodobého majetku každý rok, aby ste určili výšku odpisov.
- 55 = 33,33% alebo 0,3333. Ak je hodnota v roku 167200€, vynásobte to 0,3333 = 22400€ odpismi.
- Pre rok 2 znova použite pre majetok hodnotu 67200€. 45 = 26,66% alebo 0,2666. 67200€ x 0,2666 = 17900€ odpisy za rok 2. Pokračujte v tomto modeli roky 3, 2 a 1.
- Ak je doba použiteľnosti 5 rokov, SYD je 15. Potom vezmite počet rokov odhadovanej zostávajúcej životnosti na začiatku každého roka a vydelte ich SYD 15. Napríklad 55, 45, 35, 25 a 15. Tieto percentá použite na hodnotu dlhodobého majetku každý rok, aby ste určili výšku odpisov.
- 5Zvážte metódu klesajúceho zostatku. Používa sa vtedy, ak sa majetok v predchádzajúcich rokoch odpisuje ešte rýchlejšie, ako by ste použili pri metóde súčtu rokov. Veľké počítačové vybavenie, kde technológia často zastaráva, by bolo príkladom toho, kedy by ste použili metódu klesajúceho zostatku.
- Na výpočet povedzme, že zariadenie má životnosť 10 rokov. 1 vydelíme počtom rokov použiteľnosti, 10 = 0,1. Potom vynásobte túto sadzbu 2 a získajte 0,2. Túto sadzbu aplikujte na klesajúcu účtovnú hodnotu strojného zariadenia. Toto sa označuje ako „odpisovanie dvakrát klesajúceho zostatku“.
- Napríklad pre majetok v hodnote 74600€ s dobou použiteľnosti 10 rokov by ste odpisy v prvom roku vypočítali vynásobením hodnoty násobkom klesajúceho zostatku, ktorý je 0,2, a získali tak 14900€. Takže náklady na odpisy v prvom roku je 14900€ a hodnota majetku v roku 2 je 59700€
- To isté platí aj v druhom roku. Vynásobte súčasnú hodnotu, 59700€, 0,2, aby ste získali nové náklady na odpisy, 11900€ Odpočítajte tieto náklady a získajte počiatočnú hodnotu majetku pre rok 3, 47800€
- 6Zvážte spôsob výroby jednotiek. Toto je založené na počte dielov vyrobených aktívom a nie na časovom období. V roku, keď sa vyrobí veľa jednotiek, bude hodnota odpisov vyššia.
- Na výpočet povedzme, že kus strojového zariadenia má hodnotu 44800€ a podľa odhadov vyrobí 10000 kusov počas svojej životnosti. Najprv nájdite odpisy na jednotku vydelením 44800€ číslom 10 000, spolu 4,50€ na jednotku. Potom určte náklady na odpisy za konkrétne časové obdobie podľa toho, koľko jednotiek bolo vyrobených. Ak bolo vyrobených 2000 kusov, vynásobte to hodnotou odpisu na jednotku = 2000 * 4,50€ = 8960€ odpisovými nákladmi.
Aby ste ušetrili čas a peniaze, môžete použiť softvér dlhodobého majetku, ktorý automaticky monitoruje dlhodobý majetok spoločnosti.
Metóda 3 z 3: vykazovanie hodnôt dlhodobého majetku
- 1Zaznamenajte hodnoty dlhodobého nehmotného a hmotného majetku. Tieto budú zapísané v súvahe spoločnosti v kategórii „dlhodobý majetok“ alebo „dlhodobý majetok“ na konci účtovného cyklu. Účtovný cyklus môže byť mesačný, štvrťročný alebo ročný.
- 2Uchovajte si všetku záložnú dokumentáciu. To môže zahŕňať faktúry, denníky odpisov, správy o údržbe, profesionálne poplatky súvisiace s majetkom atď. Záznamy by sa mali uchovávať sedem rokov a budú potrebné pre budúce audity.
- 3Zdokumentujte všetky vnútorné kontroly. To zahŕňa písomné zásady a postupy pre nadobúdanie majetku, určovanie jeho hodnoty, metódy odpisovania a názvy pozícií zodpovedných osôb (hlavný účtovník, vedúci zodpovedných za účty, finančný riaditeľ atď.) Tieto budú potrebné aj pre audit.
Priraďte náklady dlhodobého majetku počas odhadovanej doby použiteľnosti pomocou metód odpisovania alebo amortizácie.
- Administratívne náklady a režijné náklady nie sú zahrnuté v cene obstarania dlhodobého majetku.
- Pri vedení evidencie dlhodobého majetku buďte čo najpresnejší. Počas auditu záznamy o dlhodobom majetku a interných kontrolách skontroluje externý audítor.
- Aby ste ušetrili čas a peniaze, môžete použiť softvér dlhodobého majetku, ktorý automaticky monitoruje dlhodobý majetok spoločnosti. Má funkcie, ako je sledovanie majetku, čiarový kód, správa údržby a výmen, odpisy a nákup.
Prečítajte si tiež: Ako si vybrať obchodnú agentúru na vymáhanie pohľadávok?
Otázky a odpovede
- Sú daňové náklady majetku zahrnuté v obstarávacích cenách?Nie. Je to niečo, čo nemôžete predať. Daň je, keď platíte vláde a nedostanete z toho žiadne peniaze. Ak nemôžete získať peniaze, nie je to majetok a daň na trhu nemá žiadnu hodnotu.
- Je figurína považovaná za dlhodobý majetok?Áno. Je to dlhodobý majetok, pretože nie je záväzkom, a je ho možné predať. Keďže figurínu je možné predávať za fixnú cenu, má hodnotu. Všetko, čo má hodnotu, sa považuje za majetok a keďže je to fyzické a dá sa predať, môžete to predať a získať z toho peniaze.
Nezodpovedané otázky
- Ako zaúčtujem dlhodobý majetok, ak nie je známy dátum nákupu a cena?
Komentáre (3)
- Veľmi užitočný a zrozumiteľný článok, v ktorom sa dozviete základné znalosti o FA.
- Cenné informácie s príkladmi. Ďakujeme za zdieľanie cenných informácií.
- Pomáha mi to získať lepšiu predstavu o porozumení podnikateľských metód.
Prečítajte si tiež:
Právne vylúčenie zodpovednosti Obsah tohto článku je zameraný na vaše všeobecné informácie a nemá slúžiť ako náhrada profesionálneho práva alebo finančného poradenstva. Nie je zámerom, aby sa na neho používatelia spoľahli pri prijímaní akýchkoľvek investičných rozhodnutí.
