Ako odpisovať zariadenie?
Ak chcete odpisovať zariadenie, začnite kontrolou publikácie IRS 946 a zistite užitočnú životnosť vášho predmetu, napríklad 5 rokov pre vozidlá. Potom zistite cenu predmetu a sumu, za ktorú by ste ho mohli predať na konci jeho životnosti. Ak chcete vypočítať lineárne odpisy, odpočítajte predajnú cenu od pôvodných nákladov, aby ste získali náklady na odpisovateľný majetok. Ďalej vydelte dobu použiteľnosti majetku číslom 1, aby ste vypočítali mieru odpisov. Nakoniec na výpočet ročného odpisu vynásobte odpisovú sadzbu nákladom na odpisový majetok. Tipy, ako vypočítať odpisy z klesajúceho zostatku alebo odpisy za niekoľko rokov, čítajte ďalej!
Najprv vypočítajte lineárnu odpisovú sadzbu pomocou nákladov, záchrannej hodnoty a doby použiteľnosti majetku.
Odpisovanie je metóda, ktorú účtovníci používajú na rozloženie nákladov na kapitálové vybavenie na dobu životnosti zariadenia. Účtovanie odpisov v účtovnej závierke sa riadi Všeobecne uznávanými účtovnými postupmi (GAAP). Účtovníci sa pri evidovaní odpisov musia riadiť týmito predpismi. Spoločnosti si môžu vybrať z niekoľkých rôznych spôsobov zaznamenávania odpisov. Metódy založené na čase zahŕňajú lineárne, klesajúce zostatky a odpisy číslic súhrnu rokov. Kongres z času na čas zmení a doplní pravidlá IRS o odpisoch, aby povzbudil investície do kapitálového vybavenia. Oddiel 179 a Bonusové odpisy sú napríklad daňový kód, ktorý umožňuje podnikom odpočítať celú kúpnu cenu kapitálového vybavenia, až do 373000€, v aktuálnom roku.
Metóda 1 zo 4: Výpočet životnosti zariadenia
- 1Pochopte zmysel užitočného života. Akékoľvek zariadenie, u ktorého sa očakáva, že vydrží viac ako jeden rok, sa z účtovného hľadiska považuje za dlhodobý majetok. Aby mohli účtovníci presne vypočítať odpisy v účtovnej závierke, musia poznať očakávanú životnosť alebo ako dlho sa očakáva, že zariadenie vydrží, kým bude potrebné ho vymeniť, a jeho odhadovanú záchrannú hodnotu. Typy nakupovaného investičného majetku sa líšia spoločnosť od spoločnosti. Medzi príklady patrí nábytok, kancelárske vybavenie, lekárske vybavenie a vozidlá.
- 2Pochopte, prečo je odpisovanie dôležité. Podniky musia svoje výdavky prispôsobiť svojim ročným príjmom. Ak by zaznamenali úplné náklady na dlhodobý majetok v roku, v ktorom bol kúpený, výkaz ziskov a strát za dané obdobie by bol nepresný. Je presnejšie rozložiť náklady na toto zariadenie na časové obdobie, počas ktorého ho podnik bude používať.
- Predpokladajme napríklad, že spoločnosť kúpi vozidlo za 56000€, ktoré sa bude používať päť rokov. Spoločnosť by nemala zaznamenávať celkové náklady na toto vozidlo v roku, v ktorom bolo kúpené. Pretože bude používať vozidlo po celú dobu jeho životnosti, je presnejšie rozložiť náklady na vozidlo na päťročné obdobie v účtovnej závierke.
- 3Určte životnosť zariadenia. IRS zverejnil tabuľku, ktorá uvádza predpokladanú dobu použiteľnosti rôznych kategórií dlhodobého majetku. Spoločnosti sú týmto spôsobom konzistentné v spôsobe výpočtu odpisov pre rôzny investičný majetok. Táto tabuľka je známa ako publikácia 946.
- V tejto publikácii IRS označuje dobu použiteľnosti ako dobu zotavenia dlhodobého majetku.
- Napríklad vozidlá, ako sú autá, taxíky, autobusy a nákladné autá, majú päťročnú lehotu na obnovu. Napriek tomu, že podnik môže vlastniť vozidlo viac ako päť rokov, IRS si myslí, že po piatich rokoch ho pravdepodobne nebude naďalej používať na obchodné účely. IRS teda umožňuje podniku odpisovať náklady na vozidlo počas piatich rokov.
Nakoniec na výpočet ročného odpisu vynásobte odpisovú sadzbu nákladom na odpisový majetok.
Metóda 2 zo 4: Výpočet rovnomerných odpisov
- 1Pochopte definíciu lineárneho odpisovania. Náklady na položku sú v účtovnej závierke rovnomerne rozdelené počas jej životnosti. Rovnomerné odpisovanie je predvolenou metódou, ktorú používa väčšina mojich spoločností. Používa sa, ak používanie zariadenia neriadi žiadny konkrétny vzor. Je ľahké vypočítať, čím sa znižuje výskyt chýb.
- 2Zhromaždite relevantné informácie. Na výpočet rovnomerných odpisov potrebujete vedieť náklady na dlhodobý majetok. Musíte tiež poznať odhadovanú záchrannú hodnotu a odhadovanú životnosť majetku.
- Do celkových nákladov majetku zahrňte daň z obratu, náklady na dopravu a inštaláciu.
- Záchranná hodnota je suma, za ktorú by ste mohli položku predať na konci jej životnosti. Pri výpočte nákladov, ktoré sa majú odpisovať, sa odpočíta od nákladov na položku.
- Na zistenie doby použiteľnosti majetku použite publikáciu 946 od IRS.
- 3Vypočítajte lineárne odpisy. Vypočítajte čisté náklady na majetok odčítaním zostatkovej hodnoty od nákladov. Vypočítajte odpisovú sadzbu pomocou doby použiteľnosti v rokoch. Vynásobte náklady na položku odpisovej sadzby a vypočítajte sumu ročného odpisu.
- Predpokladajme napríklad, že spoločnosť kúpila vozidlo za 44800€ a vozidlo má záchrannú hodnotu 7460€ a päťročnú životnosť.
- Vypočítajte náklady na odpisovateľný majetok pomocou rovnice 44800€-7460€ = 37300€
- Rozdelením doby použiteľnosti (v rokoch) na 1 vypočítajte odpisovú sadzbu. Použite rovnicu 1/5 = 0,2. Odpisová sadzba je 20 percent.
- Na výpočet sumy ročného odpisu vynásobte odpisovú sadzbu odpisovateľnými nákladmi majetku. Použite rovnicu 37300€ x 0,2 = 7460€ Spoločnosť bude na vozidle evidovať každý rok 7460€ odpisov.
Túto sadzbu použite na náklady na zariadenie mínus záchrannú hodnotu na výpočet sumy odpisu pre prvý rok.
Metóda 3 zo 4: Výpočet klesajúceho odpisu zostatku
- 1Pochopte definíciu metódy klesajúceho zostatku. Táto metóda je metódou zrýchleného odpisovania. Namiesto toho, aby sa náklady na majetok rovnomerne rozložili počas životnosti, na začiatku sa zaznamená vyššia miera odpisovania a miera odpisovania sa v priebehu času znižuje. Táto metóda by bola použitá pre zariadenia, ktoré sa používajú častejšie v prvých rokoch svojej životnosti.
- Ide o to, že zariadenie generuje vyššie príjmy v prvých rokoch svojej životnosti než v neskorších rokoch, pretože sa stáva menej produktívnym. Preto je presnejšie zaznamenávať viac nákladov prostredníctvom odpisov skôr a menej neskôr, keď klesá produktivita zariadenia.
- 2Pochopte metódu odpisovania s dvojitým klesajúcim zostatkom. Pri tejto metóde sa lineárna odpisová sadzba zdvojnásobí, aby sa mohol vypočítať zrýchlený odpis. Zrýchlená odpisová sadzba sa použije na účtovnú hodnotu alebo zostávajúcu účtovnú hodnotu na určenie výšky odpisu majetku každý rok.
- Ak je napríklad rovnomerná odpisová sadzba majetku 20 percent, účtovník by použil dvojnásobnú sumu alebo 40 percent na metódu odpisovania s dvojitým klesajúcim zostatkom.
- 3Vypočítajte ročné odpisy pomocou metódy odpisovania s dvojitým klesajúcim zostatkom. Najprv vypočítajte lineárnu odpisovú sadzbu pomocou nákladov, záchrannej hodnoty a doby použiteľnosti majetku. V prvom roku na výpočet nákladov na odpisy použite dvojitú odpisovú sadzbu na obstarávaciu cenu majetku. V druhom roku a počas všetkých nasledujúcich rokov použite dvojnásobnú odpisovú sadzbu na účtovnú hodnotu (obstarávacia cena - odpisovaná čiastka) majetku.
- Na základe rovnakého príkladu, ako je uvedené vyššie, predpokladajme, že spoločnosť kúpila vozidlo za 44800€ a vozidlo má záchrannú hodnotu 7460€ a päťročnú životnosť.
- Vypočítajte lineárnu odpisovú sadzbu pomocou rovnice 0,2 = 0,2.
- Zdvojnásobte odpisovú sadzbu pomocou rovnice 0,2 x 2 = 0,4. Dvojité znehodnotenie rýchlosť je 40 percent.
- Vypočítajte odpisovanie za prvý rok pomocou rovnice 44800€ x 0,4 = 17900€ Toto je suma odpisov, ktorá sa zaznamená v prvom roku.
- Vypočítajte účtovnú hodnotu odpočítaním už zaznamenaných odpisov od pôvodnej ceny. Použite rovnicu 44800€-17900€ = 26900€ Toto je množstvo zariadenia, ktoré nebolo odpisované.
- Vypočítajte sumu odpisov pre druhý rok vynásobením účtovnej hodnoty zrýchlenou odpisovou sadzbou. Použite rovnicu 26900€ x 0,4 = 10700€ Toto je suma odpisov, ktorá sa zaznamená v druhom roku.
- Vypočítajte zostávajúcu účtovnú hodnotu pomocou rovnice 44800€-17900€ - 10700€ = 16100€ Toto je suma, ktorú je potrebné odpisovať.
- Vypočítajte odpisy za tretí rok vynásobením účtovnej hodnoty zrýchlenou odpisovou sadzbou. Použite rovnicu 16100€ x 0,4 = 6450€ Toto je množstvo odpisov, ktoré je potrebné zaznamenať v treťom roku.
- Vypočítajte zostávajúcu účtovnú hodnotu pomocou rovnice 44800€-17900€ - 10700€-6450€ = 9670€
- Vypočítajte odpisy za štvrtý rok vynásobením účtovnej hodnoty zrýchlenou odpisovou sadzbou. Použite rovnicu 9670€ x 0,4 = 3870€
- Upravte odpisy pre štvrtý rok na záchrannú hodnotu. Pamätajte si, že zariadenie má záchrannú hodnotu 7460€ Ak by ste na účtovnú hodnotu použili celú hodnotu odpisu 3870€, zostalo by vám 5800€, čo je menej ako záchranná hodnota.
- Odpisovať môžete len do výšky, v ktorej sa účtovná hodnota rovná zostatkovej cene. Preto sa hodnota odpisu pre štvrtý rok musí vypočítať odčítaním záchrannej hodnoty od účtovnej hodnoty pomocou rovnice 9670€-7460€ = 2210€
Odpisovanie je metóda, ktorú účtovníci používajú na rozloženie nákladov na kapitálové vybavenie na dobu životnosti zariadenia.
Metóda 4 zo 4: Výpočet odpisov číslic súčtu rokov
- 1Pochopte metódu číslic súčtu rokov (SYD). Je to tiež metóda zrýchleného odpisovania, pri ktorej je väčšina odpisov zaznamenaná na začiatku doby použiteľnosti majetku. Je správnejšie než priamky odpisy v prípade, že aktívum sa stáva menej užitočná, pretože vekové kategórie.
- Pochopte peňažný tok a daňové dôsledky používania zrýchleného odpisovania. Ak spoločnosť v blízkej dobe zaúčtuje vyššie odpisy, v tom roku sa jej peňažný tok zníži. Znižuje tiež výšku zdaniteľného príjmu a platby daní sa odkladajú do neskorších rokov.
- 2Vypočítajte SYD. Vynásobte dobu použiteľnosti + 1. Vydeľte tento produkt číslom 2. Vydeľte počet rokov zostávajúcich v dobe použiteľnosti systémom SYD a získajte tak odpisovú sadzbu pre daný rok.
- Na základe rovnakého príkladu ako predtým predpokladajme, že spoločnosť kúpila vozidlo za 44800€ a vozidlo má záchrannú hodnotu 7460€ a päťročnú životnosť.
- Vypočítajte SYD. Použite rovnicu 5 (5+1) / 2 = 15.
- Vypočítajte odpisovú sadzbu pre prvý rok vydelením rokov zostávajúcich použiteľnosti SYD. V prvom roku zostávajú roky použiteľnosti 5. Použite rovnicu 55 = 0,3333. Túto sadzbu použite na náklady na zariadenie mínus záchrannú hodnotu na výpočet sumy odpisu pre prvý rok. Použite rovnicu (44800€-7460€) x 0,3333 = 12400€ Zaznamenajte 12300€ vo výdavkoch na odpisy v prvom roku.
- Vypočítajte odpisovú sadzbu pre druhý rok. V druhom roku sú zvyšné roky použiteľnosti 4. Rozdelte 45 = 0,2667. Túto sadzbu použite na výpočet odpisov. Odpisy sú (44800€-7460€) x 0,2667 = 9950€
- Vypočítajte odpisovú sadzbu pre tretí rok pomocou rovnice 35 = 0,2. Odpisy sú (44800€-7460€) x 0,2 = 7460€
- Vypočítajte odpisovú sadzbu pre štvrtý rok pomocou rovnice 25 = 0,1333. Odpisy sú (44800€-7460€) x 0,1333 = 4970€
- Vypočítajte odpisovú sadzbu pre piaty rok pomocou rovnice 15 = 0,0667. Odpisy sú (44800€-7460€) x 0,0667 = 2490€
- Ak spočítate všetky odpisové sadzby za päť rokov, vyjde to 100 percent (0,333 + 0,2667 + 0,2 + 0,1333 + 0,0667 = 1).
- Ak pripočítate celkové náklady na odpisy za päť rokov, bude to predstavovať súčet kúpnej ceny vozidla mínus záchranná hodnota, ktorá je 37300€ (12400€ + 9950€ + 7460€ + 4970€ + 2490€ = 37300€).
Prečítajte si tiež: Ako vypočítať vlastný kapitál?
Otázky a odpovede
Nezodpovedané otázky
- Ak začnem odpisovať obchodné zariadenie v prvom roku, musím si v druhom roku vziať odpočet z odpisov?
Komentáre (4)
- Informatívne a relevantné pre potreby mojej spoločnosti.
- Tento článok objasnil viac o odpisoch.
- Ľahko som to pochopil, aj keď nemám účtovné znalosti.
- Velmi pomohlo. Ďakujem.
Prečítajte si tiež:
Právne vylúčenie zodpovednosti Obsah tohto článku je zameraný na vaše všeobecné informácie a nemá slúžiť ako náhrada profesionálneho práva alebo finančného poradenstva. Nie je zámerom, aby sa na neho používatelia spoľahli pri prijímaní akýchkoľvek investičných rozhodnutí.
