Ako spísať účtovnú závierku?

Účtovná závierka je formálnym záznamom o finančnej činnosti spoločnosti. Hlavnými súčasťami účtovnej závierky sú súvaha, výkaz ziskov a strát a výkaz peňažných tokov. V súvahe sú uvedené aktíva, pasíva a vlastný kapitál akcionára v konkrétnom časovom okamihu. Výkaz ziskov a strát naopak zobrazuje výnosy, náklady a výnosy alebo straty za konkrétne časové obdobie, zvyčajne mesiac, štvrťrok alebo rok. Výkaz peňažných tokov zobrazuje hotovostný zostatok na začiatku obdobia, príjmy a odlivy peňazí v konkrétnom období a konečný hotovostný zostatok. Čo sa týka verejných spoločností, to, čo je uvedené na týchto listoch, je regulované Komisiou pre burzu cenných papierov v súlade so Všeobecne uznávanými účtovnými zásadami (GAAP) stanovenýmiRada pre finančné účtovné štandardy (FASB). Mali by ste si najať odborníka, aby sa ubezpečil, že tieto normy dodržiavate, ak ich nepoznáte.

Časť 1 z 3: Budovanie súvahy

1
Pochopte základy súvahy. Súvaha sa nazýva tak, pretože ukazuje rovnováhu spoločnosti medzi aktívami a pasívami. Kľúč základné základ súvahy je základné účtovné rovnice, ktorá je aktíva celkom = pasíva + Vlastné imanie {\ displaystyle {\ texte {Celkové aktíva}} = {\ texte {pasíva}} + {\ texte {Vlastný kapitál} }} ${\ text {total assets}} = {\ text {liabilities}}+{\ text {shareholder’s capital}}$ . Ak zmeníte usporiadanie rovnice, uvidíte, že vlastný kapitál sa rovná majetku mínus záväzky. V súvahe sa tento vzťah odzrkadľuje. Všetky aktíva a pasíva sú uvedené a súčet v súvahe, potom sú pasíva odpočítané od aktív, aby sa dosiahla hodnota vlastného imania akcionára.
- Súvahy je možné zostavovať pomocou účtovného softvéru. Alebo môžete jednoducho vytvoriť tabuľku alebo písomný zoznam s dvoma stĺpcami, ktoré je možné použiť na zhrnutie vašich aktív a pasív podľa kategórie.
ODBORNÁ TIP

Kategorizujte svoje výdavky. Kathy Duong, skúsená advokátka, hovorí: „Ak chcete zostaviť účtovnú závierku pre novú spoločnosť, musíte si najskôr vytvoriť účet, ktorý je zoznamom všetkých kategórií rôznych výdavkov, ktoré máte. Napríklad vy Mali by ste jednu kategóriu, ktorá by zahŕňala mzdy, dane zo mzdy a zdravotné poistenie. Potom by ste mali kategórie ako mzdy, poistenie, kancelárske potreby a nájom. To všetko je zahrnuté vo vašom výkaze ziskov a strát.
2
Určite svoje aktíva. Vašim majetkom je čokoľvek, čo vlastníte, vrátane hotovosti, ktorú máte poruke. Majetok sa spravidla delí na „obežný majetok“ a „dlhodobý majetok“.
- Váš súčasný majetok zahŕňa hotovosť, ktorú máte k dispozícii, a to, čo by bolo možné rýchlo zlikvidovať, zvyčajne do jedného roka. V tejto kategórii by ste mali veci ako pohľadávky (čo ľudia dlžia vašej spoločnosti), akékoľvek cenné papiere splatné do roka, ako sú dlhopisy alebo sporiace účty, a váš inventár. Môže zahŕňať aj platby vopred alebo vklady, ktoré ste urobili vopred, napríklad poistenie na budúci rok.
- Dlhodobý majetok je hmotný a známy ako hmotný majetok. Ide o majetok s dobou použiteľnosti presahujúcou jeden rok.
- Existujú aj nehmotné aktíva, ktoré je možné držať v súvahe. Patria sem patenty, rozpoznávanie značky a autorské práva spolu s inými nefyzickými aktívami.
- Všetky tieto aktíva vyžadujú vo vašej súvahe skutočné dolárové čísla, ktoré je možné presne vypočítať alebo odhadnúť na základe (a v súlade s) odvetvovou konvenciou.
3

Napíšte všetky informácie. Na napísanie súvahy je potrebné tieto informácie podrobne rozložiť. To znamená, že musíte označiť každé aktívum spolu s čiastkou v dolároch, rozdeleným na krátkodobý a dlhodobý majetok. Sčítajte všetky svoje aktíva do súčtu.
4
Určite svoje záväzky. Vaše záväzky sú to, čo spoločnosť dlhuje alebo zaplatila iným spoločnostiam alebo ľuďom vrátane zamestnancov. Inými slovami, je to dlh spoločnosti. Tieto aktíva sú tiež rozdelené do kategórií „súčasné“ a „dlhodobé“.
- Bežné záväzky zahŕňajú veci, ako napríklad to, čo dlhujete na úverových linkách a kreditných kartách, ako aj všetko, čo dlhujete iným spoločnostiam za tovar a zásoby. Zahŕňa tiež príjem a mzdy, ktoré ste zaplatili zamestnancom, a dlžné dane, spolu s nezaplateným nájomným a energiami.
- Dlhodobé záväzky zahŕňajú splatné dlhodobé pôžičky, splatné dlhopisy a ostatné záväzky, ktoré budú splatné počas obdobia dlhšieho ako jeden rok.
Ak chcete napísať účtovnú závierku, začnite zostavením súvahy s podrobnosťami, ako sú vaše aktíva a pasíva.
5

Urobte si záznam o svojich záväzkoch. Rovnako ako váš majetok, musíte zaúčtovať každý záväzok (vo veľkých kategóriách, ako sú pôžičky, hypotéky atď.). Rozdeľte tiež svoje záväzky vo svojej súvahe na súčasné a dlhodobé. Vytvorte si zoznam záväzkov podľa kategórie a vedľa názvu zahrňte hodnotu každej kategórie. Sčítajte všetky svoje záväzky, aby ste získali celkový súčet.
6
Odpočítajte svoje záväzky od svojich aktív. Aby ste zistili podiel na základnom imaní akcionára (nazývaný aj vlastný kapitál na úrovni akcionára), odpočítate to, čo dlhujete, z toho, aký majetok máte. Kladná hodnota vlastného imania naznačuje, že spoločnosť financovala svoje operácie vlastnými peniazmi alebo peniazmi investorov, a nie spolieha sa tak silne na dlh.
- Vytvorte riadok pre svoje celkové aktíva. Pod ním zadajte riadok pre vaše celkové záväzky. Ukážte, aké je vlastné imanie, keď odpočítate druhé od prvého.
7
Rozšíriť kmeňové imanie akcionára. Na hárku majte sekciu, v ktorej uvediete, aké je vlastné imanie akcionára. Táto časť bude zahŕňať položky, ktoré predstavujú záujmy akcionára v spoločnosti. Napríklad kmeňové akcie, preferované akcie, kapitál presahujúci nominálne hodnoty a nerozdelený zisk sú všetky kategórie kmeňového kapitálu.
- Keď uvediete tieto kategórie, zhrňte ich a získajte celkový vlastný kapitál akcionára.
- Porovnajte svoj súčet s rozdielom medzi aktívami a pasívami z vašich predchádzajúcich výpočtov. Ak sa údaje nezhodujú, urobili ste niekde chybu vy alebo účtovník, ktorý vedie účtovné knihy spoločnosti.
- Mnoho súvah je usporiadaných tak, že aktíva sú sčítané vľavo a záväzky a vlastné imanie sú vpravo. To poskytuje doslovnejšie znázornenie základnej účtovnej rovnice.

Časť 2 z 3: spísanie výkazu ziskov a strát

1
Začnite s čistým predajom. Všeobecne platí, že prvý údaj uvedený v súvahe spoločnosti je čistý predaj za príslušné obdobie. Vo výkaze ziskov a strát môže byť uvedené iba „tržby“ alebo „výnosy“, ale použitý údaj je čistý predaj. Čisté tržby predstavujú hrubé tržby (celkové tržby za dané obdobie) mínus všetky výnosy, zľavy alebo opravné položky za stratený alebo poškodený tovar. Toto je „top line“ spoločnosti a predstavuje najpravdivejšie zobrazenie tržieb za dané obdobie.
- Na rozdiel od súvahy, výkaz ziskov a strát pokrýva finančnú aktivitu počas príslušného obdobia, či už je to mesiac, štvrťrok alebo rok.
- Výkaz ziskov a strát je organizovaný ako zníženie čistých tržieb o rôzne náklady, s ktorými sa spoločnosť stretáva, aby dosiahla čistý zisk (nazývaný aj čistý zisk alebo konečný súčet).
2

Vypočítajte hrubý zisk. Váš prvý výpočet vo výkaze ziskov a strát bude hrubý zisk. Hrubý zisk predstavuje zisk spoločnosti po zohľadnení nákladov na predaný tovar (alebo poskytnuté služby/tržby). Náklady na predaný tovar zahŕňajú náklady na všetok materiál a prácu, ktoré priamo smerovali k výrobe výrobkov, ktoré sa v danom období predávali. Sčítajte túto sumu a odpočítajte ju od čistých tržieb, aby ste dosiahli hrubý zisk.
3
Vytvorte si zoznam prevádzkových nákladov spoločnosti. V súvahe sú náklady rozdelené do dvoch hlavných kategórií: prevádzkové a neprevádzkové náklady. Prevádzkové náklady sa riadia rovnakou filozofiou ako náklady na predaný tovar. To znamená, že sú to výdavky súvisiace priamo s prevádzkou spoločnosti. To zahŕňa náklady na predaj a reklamu produktov, administratívne náklady a mzdy zamestnancov zapojených do týchto oddelení. Zahŕňa tiež všeobecné výdavky, ako sú poplatky za energie, nájomné a platy manažéra. Nezabudnite, že náklady na materiál a výrobnú prácu boli už zahrnuté v nákladoch na predaný tovar a nie je potrebné ich tu započítavať.
- Rozdeľte tieto výdavky do troch hlavných kategórií: predajné, všeobecné a administratívne náklady. Keď napíšete sumu každého výdavku, sčítajte ho a zistíte celkové prevádzkové náklady.
- Od hrubého zisku odpočítajte celkové prevádzkové náklady, aby ste dosiahli prevádzkový výnos.
Na rozdiel od súvahy, výkaz ziskov a strát pokrýva finančnú aktivitu počas príslušného obdobia, či už je to mesiac, štvrťrok alebo rok.
4

Napíšte neprevádzkové výdavky. Ďalšou kategóriou výdavkov vo výkaze ziskov a strát, neprevádzkové náklady, sú tie náklady, ktoré priamo nesúvisia s operáciami. Patria sem úroky, amortizácia, odpisy a daňové výdavky. V tejto sekcii je tiež priestor na zaznamenanie „mimoriadneho zisku alebo straty“, ktoré môže napríklad vyplývať z veľkého množstva krádeží zásob.

ODBORNÁ TIP

Vláda má súbor čísiel, ktoré určujú odpisy, a ktoré všetky zvládne vaša CPA pri podaní daňového priznania.
5
Vytvorte si výkaz ziskov a strát. Postupne rozložte všetky položky výkazu ziskov a strát. Čisté tržby budú na vrchole. Každý kus bude nasledovať v postupnom poradí.
- Dajte čistý predaj na jeden riadok. Pod to vložte náklady na predaj. Pod tým odčítajte náklady na predaj od čistých tržieb, aby ste získali hrubý zisk. Pred prechodom na prevádzkové náklady preskočte riadok.
- Pod hrubý zisk zaraďte prevádzkové náklady vo všeobecných kategóriách. Náklady na predaj, všeobecné a administratívne náklady sú spravidla spojené do jedného, ale nie vždy. Pod to napíšte prevádzkový príjem, ktorý ste odvodili odpočítaním prevádzkových nákladov od hrubého zisku.
- Ďalej zadajte každý riadok pre úroky a dane. Môžete ich odčítať samostatne alebo spolu. Samostatne vám poskytne presnejšie údaje.
- Posledným riadkom by mal byť čistý príjem.

Časť 3 z 3: spísanie výkazu peňažných tokov

1
Začnite s čistým príjmom. Peňažný tok je pre spoločnosť zásadným číslom, pretože určuje skutočnú hotovosť, ktorú máte k dispozícii. Líši sa od vášho príjmu, pretože váš príjem zahŕňa nepeňažné výdavky a majetok, ktoré neovplyvňujú váš skutočný peňažný stav. Na vytvorenie výkazu peňažných tokov však budete najskôr potrebovať vyplnený výkaz ziskov a strát a vyplnené súvahy z tohto obdobia a predchádzajúceho obdobia.
- Výkaz peňažných tokov je rozdelený na tri časti: peňažné toky z prevádzkových činností, peňažné toky z investičných činností a peňažné toky z finančných činností.
2
Začnite počítať peňažné toky z prevádzkových činností. Pri operáciách sa pozeráte na to, koľko operácie prinášajú prostredníctvom hotovosti. Tento krok sa líši od toho, čo ste urobili vo svojich ostatných výkazoch, pretože tieto výpisy obsahujú nepeňažné položky. Tu sa zameriavate výlučne na hotovosť. Inými slovami, musíte pridať niektoré veci späť do čistého príjmu, pretože v skutočnosti neboli hotovostnými výdavkami, a preto neovplyvnia peniaze, s ktorými musíte práve teraz pracovať. Začnite s bezhotovostnými položkami, ako sú amortizácia a odpisy.
- Amortizácia je, keď spoločnosť rozloží náklady na niečo v priebehu času na účtovné účely. V súčasnosti to však nie sú náklady, ktoré by odnímali peňažný tok. Preto tieto náklady pripočítate späť.
- To isté s odpismi. Je to číslo odobraté z celkovej sumy majetku, pretože postupom času stráca hodnotu. Technicky to však nie je problém peňažných tokov, takže tieto výdavky sú pripočítané späť.
- Táto metóda je nepriamou metódou zisťovania peňažných tokov. Priama metóda zahŕňa pridanie do peňažných tokov od nuly, skôr než počnúc čistého príjmu.
3
Zistite svoj peňažný tok v ostatných operáciách. Teraz sa musíte pozrieť na ďalšie položky, ktoré prinášajú alebo vyberajú hotovosť prostredníctvom operácií. Do tejto kategórie sú napríklad zahrnuté zisky alebo straty z predaja dlhodobého majetku, pretože táto činnosť prináša (alebo čerpá) hotovosť.
- Ak ste v danej lehote predali dlhodobý majetok, napríklad majetok, musíte sa pozrieť na to, či išlo o zisk alebo stratu, a potom ho pripočítajte alebo odčítajte z prevádzkových nákladov.
- Tiež sa musíte pozrieť na zmeny v pohľadávkach. Keďže pohľadávky sú to, čo ostatní ľudia dlžia spoločnosti, ak dôjde k poklesu, znamená to, že spoločnosť získala hotovosť a je potrebné ju pridať.
- Na druhej strane, ak spoločnosť nakúpila zásoby, signalizuje to pokles hotovosti a je potrebné ju odpočítať od peňažného toku.
- Medzi ďalšie položky, ktoré môžu ovplyvniť peňažný tok, patria splatné dane, poistenie, ktoré ste už zaplatili, a splatné platy.
Potom napíšte svoj výkaz ziskov a strát ukazujúci čisté tržby, hrubé zisky z týchto tržieb a prevádzkové a mimo prevádzkové náklady, aby ste zistili svoj čistý príjem.
4
Určte peňažné toky z investičných aktivít. Rovnako ako v prípade operácií musíte preskúmať, ako investovanie ovplyvnilo váš celkový peňažný tok. Táto kategória je zameraná na dlhodobé investície, ako napríklad vybavenie a budovy. Táto kategória sa zameriava predovšetkým na to, kam v aktuálnom roku, kedy bola investovaná, išla hotovosť.
- Tento krok môže zahŕňať peniaze, ktoré ste vložili do nového zariadenia alebo do iného kapitálu, napríklad do budov, ktoré budú odpočítané od peňažného toku. Môže to byť aj zariadenie, ktoré ste predali a ktoré by sa pridalo k peňažnému toku.
- Tento krok zahŕňa aj všetky peniaze investované na akciovom trhu, to, čo ste kúpili a predali a ako to ovplyvňuje vašu celkovú hotovosť.
5
Pozrite sa na hotovosť, ktorá je k dispozícii na financovanie. Treťou kategóriou je financovanie. Táto časť je zameraná na peniaze, ktoré sa používajú na financovanie vášho podnikania, napríklad pôžičky. Súvisí to aj s akciovými opciami a akcionármi a ako to ovplyvňuje peňažný tok.
- Pôžičky sa pripočítajú k vašej celkovej hotovosti. Vaše splátky pôžičky na daný rok sa však vyberú z celkovej hotovosti.
- Dividendy, ktoré vyplácate akcionárom, evidentne znižujú vašu hotovosť, zatiaľ čo ak vydávate dlhopisy alebo kmeňové akcie, emisia je zaznamenaná ako prílev hotovosti.
6
Vytvorte si prehľad o peňažných tokoch. Začnite s čistým príjmom hore a posuňte sa nadol cez tri kategórie. Najlepšie je ponechať tieto tri kategórie oddelene, pretože ľudia čítajúci prehľad o peňažných tokoch potom môžu vidieť, kam idú a von výdavky. V každej kategórii podľa potreby odčítajte a pridajte hotovosť, aby ste dosiahli čistý nárast alebo nedostatok peňazí v danom roku.
- Pridajte hotovosť z minulého roka. Ak vám zostala hotovosť z minulého roka alebo ste začali s deficitom, pripočítajte ju alebo odčítajte k tohtoročnej hotovosti.
- To vám poskytne celkovú sumu hotovosti, ktorú máte k dispozícii, nazývanú tiež vaše celkové peňažné zdroje.

Tipy

Ak si stále nie ste istí, ako zostaviť účtovnú závierku, zvažujte najatie účtovníka, ktorý by na vašich výkazoch pracoval s vami.

Prečítajte si tiež: Ako vypočítať obrat?

Ako spísať účtovnú závierku?

Kroky

Časť 1 z 3: Budovanie súvahy

Časť 2 z 3: spísanie výkazu ziskov a strát

Časť 3 z 3: spísanie výkazu peňažných tokov

Tipy

Otázky a odpovede

Komentáre (5)

Prečítajte si tiež: