Ako napísať správu o audite?
Ak chcete zahájiť správu o audite, napíšte „Úvod“, ktorý poskytuje základné informácie. Potom pridajte časť „Metodika účelu a rozsahu“, ktorá načrtáva vaše ciele a vysvetľuje, čo ste do svojho prehľadu zahrnuli a vylúčili. Po tejto časti pridajte svoje odmietnutie zodpovednosti, „Vyhlásenie o audítorských štandardoch“ a skončite svojim „zhrnutím“. Tento súhrn by mal vysvetliť vaše zistenia, hodnotenia a všetky opatrenia, ktoré budú prijaté. V celej správe používajte stručné znenie a odrážky. Tipy od nášho finančného kontrolóra, čo zahrnúť do rôznych typov auditov, čítajte ďalej!
Správa z auditu je formálnym vyjadrením audítorských zistení.
Audítorská správa je formálnym stanoviskom k výsledkom auditu. Správa o audite je konečným výsledkom auditu a môže ju príjemca alebo organizácia použiť ako nástroj na finančné výkazníctvo, investovanie, zmenu operácií, vynútenie zodpovednosti alebo prijímanie rozhodnutí. Účinná správa z auditu je nevyhnutná na zabezpečenie toho, aby boli výsledky vášho auditu prezentované spôsobom, ktorý je užitočný pre stranu, ktorá audit prijíma.
Časť 1 z 3: Príprava na napísanie správy o audite
- 1Pochopte základné ciele všetkých správ z auditu. Predtým, ako sa ponoríte do špecifík písania správy o audite, je dôležité mať široký prehľad o hlavných cieľoch všetkých správ o audite. Keď budete mať na pamäti tieto podrobnosti pri písaní správy, zaistíte, že vaša správa bude robiť to, čo má.
- Ilustrujúce nezhody: Hlavným cieľom každej audítorskej správy je ilustrovať, kde organizácia nedodržiava akékoľvek normy, pravidlá, nariadenia alebo ciele, ktoré má spĺňať. Je dôležité jasne identifikovať nesúlad, ako aj normu, s ktorou sa nezhoduje. Potom je dôležité preukázať, ktoré dôkazy ste použili na potvrdenie nezhody. Cieľom je, aby každý nesúlad obsahoval dostatok informácií, aby ho príjemcovia audítorskej správy mohli zmeniť.
- Načrtnutie pozitív: Správa z auditu by nemala obsahovať iba negatíva. Platí to najmä pre správy o súlade a prevádzkové audity. To umožňuje organizácii zamerať sa na fungujúce oblasti a uplatniť ich v iných oblastiach. Ak napríklad vykonávate audit zhody, aby ste sa uistili, že organizácia spĺňa požiadavky na školenie, môžete povedať: „Audit odhalí, že súčasný program odbornej prípravy prekročil požiadavky včas a v rámci rozpočtu“.
- Príležitosti na zlepšenie: Okrem označovania vecí, ktoré nezodpovedajú požiadavkám (nezhody), je dôležité označiť aj vysoko rizikové oblasti alebo oblasti, ktoré môžu byť v súlade s predpismi, ale hrozí im, že ich nakoniec nesplnia alebo by sa mohli vylepšiť..
- 2Popremýšľajte, kto bude čítať správu. Kto bude čítať vašu správu a aké sú jeho znalosti jazyka, ktorý budete používať? Správa o audite je oficiálnym záznamom o projekte auditu, preto sa do nej pravdepodobne vrátia v neskorších rokoch pri opätovných auditoch.
Tip: Nezabudnite definovať všetky používané výrazy a skratky, pretože štandardné formy komunikácie sa môžu zmeniť.
- 3Naučte sa rôzne typy auditu. Audit sa považuje za úradné preskúmanie s cieľom overiť, či boli dodržané správne zásady a postupy, a preto môže mať audit rôzne podoby.
- Finančný audit: Toto je najbežnejšie známa forma auditu a týka sa systematického skúmania finančného výkazníctva spoločnosti, aby sa zabezpečilo, že všetky informácie sú platné a zodpovedajú štandardom GAAP.
- Prevádzkový audit: Prevádzkový audit je preskúmanie využívania zdrojov organizáciou s cieľom zabezpečiť, aby sa tieto zdroje využívali čo najefektívnejšie a najefektívnejšie na dosiahnutie poslania a cieľov organizácie.
- Audit zhody: Audit zhody sa vykonáva s cieľom zistiť, či organizácia alebo program pracuje v súlade so zákonmi, zásadami, predpismi a postupmi.
- Investigatívny audit: Spravidla sa zadávajú, ak dôjde k predpokladanému porušeniu pravidiel, predpisov alebo zákonov, a môžu zahŕňať kombináciu všetkých vyššie spomenutých typov auditu.
Ako zistím, či je potrebné do správy o audite ešte niečo napísať? - 4Naučte sa typy audítorských názorov. Ak napríklad píšete správu o finančnom audite, je dôležité pochopiť, že existujú štyri základné typy názorov, ktoré je možné vyjadriť. To, ktorý názor vyjadríte, ovplyvní tón, štruktúru a organizáciu správy o audite a typ názoru, ktorý vyjadríte, je určený výsledkami auditu. Ostatné typy auditov (ako sú prevádzkové a právne audity) môžu používať rovnaké typy stanovísk.
- Čistý názor sa používa vtedy, ak účtovná závierka účtovnej jednotky predstavuje jasné vyjadrenie finančného názoru účtovnej jednotky.
- Kvalifikovaný výrok sa použije vtedy, ak existujú obmedzenia rozsahu pôsobnosti audítora. Obmedzenia rozsahu sú obmedzenia auditu spôsobené klientom alebo iné udalosti, ktoré neumožňujú audítorovi dokončiť všetky aspekty jeho audítorských postupov.
- Ak boli finančné informácie nesprávne uvedené, použije sa záporný výrok.
- Vyhlásenie o odmietnutí zodpovednosti môže vyvolať niekoľko rôznych situácií. Napríklad audítor nemusí byť nezávislý alebo má s auditovaným subjektom obavy.
2. časť z 3: začatie správy
- 1Naučte sa štýl reportovania auditu, než začnete. Pri každej audítorskej správe je potrebné dodržať určité štýlové zásady, preto sa pred písaním uistite, že poznáte tieto zásady.
- Poskytnite čitateľovi perspektívu a poskytnite spravodlivé vyváženie pozitívnych a negatívnych výsledkov auditu.
- Buďte presní a vyhnite sa zbytočnému frázovaniu a nepresnej terminológii. V záujme zrozumiteľnosti sa rozhodnite pre kratšie vety pred dlhšími. V obchodnom písaní sa odporúča limit 15 až 18 slov. Tiež sa vyhýbajte zosilňovačom typu jasne, špeciálne, kľúčové a rozumné, pretože tieto nemajú presnosť.
- Nepoužívajte pasívny hlas. Pasívny hlas môže byť ťažko čitateľný. Namiesto vyjadrenia „Nezistila sa žiadna nezrovnalosť operácie“ povedzte „Audítorský tím nezistil žiadne dôkazy o nezrovnalosti.“
- Používajte odrážky, ktoré rozkladajú náročné informácie a sú pre čitateľa jasnejšie.
- Používajte rodovo neutrálne výrazy.
- Nepoužívajte audítorské hlášky. Heslá sú nejednoznačné, nadužívané frázy ako „všeobecne vylepšené“, „významné riziko“ a „sprísnenie ovládania“.
- 2Navrhnite svoju audítorskú správu. Predtým, ako začnete písať, prečítajte si výsledky auditu a urobte si osnovu na základe všetkých častí, ktoré budete potrebovať. Štandardný obrys sa skladá z nadpisov označených rímskymi číslicami a podsekcií, ktoré používajú písmená, číslice alebo malé rímske číslice. Vyberte si a organizačnú stratégiu, ktorá vám bude vyhovovať, a choďte odtiaľ ďalej.
- Napríklad, ak vykonávate audit procesov pre konkrétne oddelenie organizácie, môžete zvážiť rozdelenie oddelenia na niekoľko kľúčových častí a hlásenie zistení týmto spôsobom.
- 3Napíšte svoj úvod. Úvod poskytuje prehľad informácií o oblasti auditu a informuje čitateľa o všetkých súvislostiach, ktoré by mohli potrebovať, skôr ako si prečítajú celú správu.
Správa o audite je oficiálnym záznamom o projekte auditu, preto sa do nej pravdepodobne vrátia v neskorších rokoch pri opätovných auditoch. - 4Postupujte podľa metodológie účelu a rozsahu. Táto časť poskytuje informácie o audite a mala by zodpovedať nasledujúce otázky, ako aj metodiku použitú pri audite:
- Prečo bol audit vykonaný?
- Čo bolo zahrnuté a čo nebolo zahrnuté v audite?
- Aké časové obdobie bolo kontrolované?
- Aké boli ciele auditu?
- 5Pokračujte výrokom o audítorských štandardoch. Tento audit predstavuje základné vylúčenie zodpovednosti, ktoré budú ľudia hľadať, aby sa ubezpečil, že bol audit vykonaný správne. Vo vyhlásení o audítorských štandardoch by malo byť uvedené, že správa bola vypracovaná podľa vládnych štandardov.
- 6Napíšte zhrnutie. Toto je prehľad výsledkov auditu. Mal by predstavovať celkové závery a odporúčania týkajúce sa metodiky účelu a rozsahu. Táto časť musí obsahovať:
- Stručný popis toho, čo bolo kontrolované, ciele, rozsahy a časové obdobia.
- Vyhlásenia o významných akčných plánoch.
- Celkové vyhlásenia o obavách a záveroch.
- Celkové hodnotenie správy o audite.
Časť 3 z 3: Napíšte svoje výsledky a odporúčania
- 1Napíšte úvodné vyhlásenie k svojej sekcii zistení/odporúčaní. Správa z auditu sa zvyčajne končí výsledkami auditov a odporúčaniami na zlepšenie auditovaného subjektu. Výsledky a odporúčania sú základom dobrej správy. Predtým, ako začnete písať túto časť, poskytnite krátke úvodné vyhlásenie, ktoré uvádza informácie, ktoré budete poskytovať.
Účinná správa z auditu je nevyhnutná na zabezpečenie toho, aby boli výsledky vášho auditu prezentované spôsobom, ktorý je užitočný pre stranu, ktorá audit prijíma. - 2Pochopte podmienky, kritériá, príčinu a následok. Zistenia vašej správy z auditu závisia od týchto pojmov a porozumenie a riešenie ich v každom zistení je kľúčom k dobrej správe.
- Kritériá sú vysvetlením cieľov riadenia a štandardov používaných na hodnotenie programu, funkcie alebo činnosti, ktorá je predmetom auditu.
- Podmienkou je, ako efektívne vedenie oddelenia plní ciele a / alebo dosahuje štandardy. Ciele je možné buď úplne, čiastočne dosiahnuť, alebo nie.
- Príčina je vyhlásenie o dôvode, prečo veci prebehli dobre alebo zle. Možnosti zahŕňajú neadekvátne postupy, nedodržiavanie postupov, slabý dohľad alebo nekvalifikovaných zamestnancov.
- Effect uvádza výsledok podmienok v kvantifikovateľných termínoch. Zvyšuje účinok riziko alebo expozícia? Sú to peňažné náklady? Je to slabý výkon? Toto by sa malo vyriešiť, keď kryjete efekt.
- 3Dajte efektívne odporúčania. Ako audítor je vašou konečnou úlohou predkladať odporúčania na zlepšenie pre auditovaný subjekt. Mali by byť uvedení spolu s vyhlásením ako napríklad „Odporúčame riaditeľovi oddelenia:“ Pri písaní svojich odporúčaní nezabudnite na toto:
- Buď pozitívny. Zamerajte sa na to, čo sa v súčasnosti deje správne, a na to, ako sa dajú dobré stránky subjektu uplatniť v neefektívnych oblastiach.
- Byť špecifický. Buďte veľmi jasní v tom, ktoré konkrétne aspekty nie sú v súlade s protokolom, a aké konkrétne kroky by sa mohli vykonať na zabezpečenie súladu.
- Určte, kto by mal konať. Potrebuje spoločnosť lepšiu výkonnosť zamestnancov alebo by malo vedenie zrýchľovať tempo? Ujasnite si, kto musí vykonať zmeny.
- Dodržujte stručné odporúčania. Buďte struční - uveďte iba podrobnosti, ktoré sú nevyhnutné pre váš názor.
- 4Dodržujte správny formát. Keď leštíte svoju správu z auditu, aby ste ju mohli poslať vedeniu, nezabudnite na jej odoslanie v správnom formáte.
- Zahrňte titulnú stránku. Titulná stránka by mala byť tri alebo štyri riadky, a vymedzujú predmet správy o audite a typ auditu.
- Na titulnej strane by mala byť poznámka. Poznámka by mala obsahovať jeden alebo dva krátke odseky, v ktorých sa uvádza, kto a čo bolo predmetom auditu, kto správu dostal alebo prijal a plány na budúcu distribúciu.
- Za poznámkou nasleduje obsah a obsahuje katalóg kapitol, čísel strán, častí a návrhov auditu.
- Správa by mala byť napísaná jasným a netechnickým jazykom a mala by používať správnu gramatiku a organizáciu odsekov.
- Správy sú usporiadané podľa kapitol, z ktorých každá má názov, a podľa sekcií a podsekcií, z ktorých každá je označená nadpisom. Nadpisy by mali ísť od všeobecných po konkrétnejšie.
Prečítajte si tiež: Ako napísať plán riadenia?
Otázky a odpovede
- Mali by byť správy písané treťou osobou alebo prvou osobou?Správy by mali byť vyhotovené treťou osobou.
- Ako môže byť niekto efektívnejší a zlepšiť si schopnosti interného audítora?Najskôr by sa malo urobiť dobré pracovné prostredie pre prácu a mali by sa vyplniť všetky medzery v komunikácii. Seniori by mali sledovať prácu juniorov.
- Prečo nezávislý audítor uvádza v audítorskej správe čísla strán?Audítori stanovujú čísla stránok, aby označili stránky, ktoré skontrolovali alebo skontrolovali. Ak sú teda v zostávajúcej časti dokumentu zistené chyby alebo omyly, nemožno za ne niesť zodpovednosť.
- Ako zahrnúť problémy s vnútornou kontrolou do správy o audite?Správa z auditu je konečným výstupom z poznámok audítora. Podrobne popisuje efektívnosť riadenia pri riešení rôznych súborov rizík v podnikateľskom subjekte, z ktorých jedným sú interné kontroly. Problémy súvisiace s vnútornou kontrolou je možné najlepšie predložiť v tabuľkovej forme, aby čitateľ správy lepšie porozumel zaznamenaným problémom.
- Môžem napísať správu vrátane nedostatkov, dôsledkov a odporúčaní do správy?Áno, zostavením tabuľky sa správa stane pre čitateľov zrozumiteľnejšou. Čitatelia uvidia slabinu a jej dôsledky a to, čo odporúčate, aby ste sa vyhli opakovaniu akýchkoľvek problémov.
- Môžete ukázať cyklus auditu?Audítorské cykly sú stanoveným štandardom, opätovným auditom, premýšľaním, plánovaním implementácie zmien, meraním súčasnej praxe, porovnaním výsledkov s praxou.
Nezodpovedané otázky
- Ako potvrdím správu z auditu?
- Ako zistím, či je potrebné do správy o audite ešte niečo napísať?
Komentáre (21)
- Úžasné! Ľahko sa to číta a porozumie, ďakujem!:)
- Je to príliš užitočné pri vytváraní správy o vnútornom audite.
- Musel som vytvoriť správu programu PowerPoint pre triedu HIT, ktorá sa týka auditu finančných dopadov hodnotenia a kódovania riadenia. Nikdy som nečítal správu o audite, čo mi pomohlo pochopiť matricu tohto typu dokumentácie.
- Je to veľmi užitočné. Vďaka.
- Každá informácia, ktorú som tu prečítal, je veľmi užitočná.
- Veľmi dobré nápady na písanie správ o audite.
- Je pekné, že máte dobrý článok na vypracovanie správy o audite. To mi pomôže urobiť správu, ktorá pomôže spoločnosti, pre ktorú pracujem.
- Autor bol v dôležitých bodoch priamy a presný.
- Som interný audítor v banke. Tento článok mi umožnil vidieť oblasti seba, ktoré si vyžadujú zlepšenie v písaní správ.
- Je to užitočné a veľa som sa naučil, ako napísať audit správy.
- Jasný jazyk mi pomohol zhromaždiť moje myšlienky.
- Sprievodca poskytuje jednoduché a ľahké spôsoby učenia sa... pokračujte v dobrej práci.
- Napísal som najlepšiu audítorskú správu vôbec.
- O napísaní správy som nemal ani potuchy. Po prečítaní definície auditu som videl, že som mimo základne. Ďakujem za rozpis. Bol som schopný to urobiť.
- Veľmi mi to pomohlo pri príprave audítorskej správy. Dobrá práca.
- Získal som originálneho informačného sprievodcu o svojom predmete výskumu.
- Ďakujem, pomôže mi to v akademickom štúdiu. Toto je moje prvé písanie správy o audite.
- Článok bol veľmi atraktívny.
- Naučil som sa niektoré kroky pri písaní audítorskej správy.
- Hľadal som dobre zhrnuté poznámky o štruktúre dobrého bodu auditu. Tento článok, niekoľkými slovami, priniesol nielen tieto informácie, ale aj ukázal, ako by mala byť celá správa organizovaná!
- Stanovuje rôzne časti audítorskej správy logickým, jednoduchým a jednoduchým spôsobom; aj laici ako ja to dokážu ľahko nasledovať.
Prečítajte si tiež:
Právne vylúčenie zodpovednosti Obsah tohto článku je zameraný na vaše všeobecné informácie a nemá slúžiť ako náhrada profesionálneho práva alebo finančného poradenstva. Nie je zámerom, aby sa na neho používatelia spoľahli pri prijímaní akýchkoľvek investičných rozhodnutí.
