Ako podať žiadosť o registráciu spoločnosti LLC ako daňovej spoločnosti S?
Ak vaša spoločnosť LLC podniká vo viacerých štátoch, možno budete musieť podať štátne dane v niekoľkých štátoch.
Ak ste štruktúrovaný svoju americkú firmu ako LLC, možno budete chcieť rozhodnúť daní súborov ako S korporácie. Uskutočnenie týchto volieb môže ušetriť na daniach zo zamestnania a oslobodiť partnerov vašej spoločnosti LLC od platenia daní zo samostatnej zárobkovej činnosti (za predpokladu, že si zaplatia spravodlivý plat a budú zrazené dane). Napriek tomu, že voľby môžu byť komplikované a vyžadujú si z vašej strany presné načasovanie, je možné ich vykonať buď odoslaním samostatného volebného formulára, alebo uskutočnením volieb pri podaní ročných daní.
Metóda 1 z 3: Voľba klasifikácie spoločností
- 1Zoznámte sa s testami na kvalifikáciu ako spoločnosť S. LLC sú založené podľa štátnych zákonov, takže je možné vytvoriť LLC, ktorá by nespĺňala podmienky pre status S-korporácie. Vo všeobecnosti musíte byť domáci subjekt s menej ako 100 akcionármi a iba jednou triedou akcií.
- Vaši akcionári nemôžu byť iné LLC alebo spoločnosti. Existuje niekoľko oslobodených organizácií a trustov, ktoré však spĺňajú podmienky, ale vo všeobecnosti musia byť všetci vaši akcionári jednotlivci alebo majetky. Všetci musia byť občanmi alebo zákonnými občanmi USA
- 2Skontrolujte si termín podania. Ak svoje voľby podáte neskoro, môže nadobudnúť účinnosť až nasledujúci rok. Svoje voľby môžete uskutočniť kedykoľvek počas roka, kým chcete, aby voľby nadobudli účinnosť.
- Ak chcete, aby vaše voľby nadobudli účinnosť v roku, v ktorom ste ich podali, musíte ich podať najneskôr do 2 mesiacov a 15 dní od začiatku daňového roka.
- 3Vyplňte formulár 2553. Formulár 2553 dáva IRS vedieť, že vaša LLC sa rozhodne zdaniť ako spoločnosť S. Musíte vyplniť papierový formulár a odoslať ho - nemožno ho podať elektronicky.
- Kópiu formulára 2553 si môžete stiahnuť na https://irs.gov/pub/irs-pdf/f2553.pdf.
Ak ste svoje podnikanie v USA štruktúrovali ako LLC, môžete sa rozhodnúť podať daňové priznanie ako spoločnosť S. - 4Nechajte všetkých akcionárov vyplniť a podpísať vyhlásenie o súhlase. Na druhej strane formulára 2553 je priestor pre všetkých akcionárov, aby podpísali súhlas so zvolením štatútu S-korporácie. Ak nie je dostatok miesta, môžete vytlačiť a pripojiť ďalšie kópie stránky.
- Každý akcionár musí tiež uviesť osobné identifikačné údaje, počet akcií alebo percento vlastníctva, ktoré má v spoločnosti, a dátum, kedy tento podiel získal.
- 5Volebný formulár pošlite e -mailom na príslušné interné stredisko príjmových služieb. Pokyny pre formulár 2553 obsahujú adresy, na ktoré je možné formulár odoslať. Vyberte si ten, ktorý je vhodný pre vašu firmu, a odošlite svoj formulár certifikovanou poštou s požadovaným potvrdením o vrátení.
- Hneď ako dostanete potvrdenku, poznačte si svoj kalendár, aby ste vedeli, kedy môžete od IRS očakávať oznámenie, či boli vaše voľby prijaté alebo odmietnuté.
- Ak do dvoch mesiacov od svojho strediska pre interné príjmy nedostanete oznámenie o svojom zvolení, zavolajte na číslo 1-800-829-4933 a overte si jeho stav.
Metóda 2 z 3: podanie formulára 1120 s
- 1Zaistite včasné odoslanie vráteného tovaru. Ak si chcete pri podávaní daní zvoliť zaobchádzanie so spoločnosťou S-corporation, musíte vrátiť daňové priznanie najmenej 6 mesiacov pred konečným dátumom splatnosti. V opačnom prípade vaše voľby začnú platiť až v nasledujúcom daňovom roku.
- Pretože v tomto bode ste stále zdanení ako partnerstvo, podajte to pri podávaní osobného daňového priznania. Porozprávajte sa s účtovníkom alebo daňovým odborníkom o tom, čo musia ostatní akcionári urobiť, pokiaľ ide o vykazovanie príjmu za predchádzajúci rok o ich daniach.
- 2Vyplňte formulár 1120. Formulár 1120S je formulár, ktorý používajú spoločnosti S na hlásenie príjmu spoločnosti. Platby alebo distribúcie členom LLC budú zahrnuté ako kompenzácia pre dôstojníkov v časti pre zrážky.
- Ak chcete použiť papierový formulár 1120S alebo si len chcete pozrieť prázdny dokument, môžete si ho stiahnuť na https://irs.gov/pub/irs-pdf/f1120s.pdf.
- 3Vyplňte a priložte formulár 2553. Na uskutočnenie volieb sa používa formulár 2553. Pretože sa jedná o technicky neskoré voľby, prečítajte si pokyny k formuláru 2553, aby ste sa uistili, že spĺňate podmienky.
- Kópiu pokynov k formuláru 2553 si môžete stiahnuť na https://irs.gov/pub/irs-pdf/i2553.pdf.
- Na riadku E formulára 2553 by mal byť prvým dátumom daňového roka dátum uvedený vo vašom formulári 1120S.
Firma platí akcionárom dane z príjmu a tí nemusia za tieto príjmy podávať individuálne priznania. - 4Odošlite svoje daňové priznanie. Ak používate účtovníka alebo službu prípravy daní, môžu dane z podnikania odosielať rovnako ako vaše osobné dane. Ak podávate sami, máte možnosť elektronického podania alebo odoslania poštou v papierovej forme.
- Pozorne si prečítajte pokyny k formuláru 2553, aby ste sa presvedčili, že tento formulár tiež správne podávate. Ak originál odosielate elektronicky, originál uložte na bezpečné miesto. IRS vás môže požiadať, aby ste ho predložili neskôr.
Metóda 3 z 3: aktualizácia daňových záznamov štátu
- 1Kontaktujte svoje štátne príjmové alebo daňové oddelenie. Vo väčšine štátov, ak si zvolíte federálne dane pre spoločnosť S-corporation, budete na štátne daňové účely zdaňovaní rovnako. Niekoľko štátov však zdaňuje S-korporácie ako C-korporácie.
- Korporácie S v okrese Columbia, New Hampshire, Tennessee a Texas sú zdaňované ako spoločnosti C, čo znamená, že ak budete podnikať v ktoromkoľvek z týchto štátov, budete musieť stále platiť dane z príjmu právnických osôb.
- Ak vaša spoločnosť LLC podniká vo viacerých štátoch, možno budete musieť podať štátne dane v niekoľkých štátoch. V závislosti od toho, ktoré štáty to sú, to môže mať za následok rozdielne daňové zaobchádzanie s časťami príjmu vašej firmy.
- 2V prípade potreby uskutočnite samostatné štátne voľby. Vo väčšine štátov, ak odošlete formulár 2553 federálnej vláde, štát automaticky rozpozná stav S-korporácie, keď to urobí IRS. Niektoré štáty však vyžadujú, aby ste podali samostatný volebný formulár.
- Ak podnikáte v Arkansase, New Jersey alebo New Yorku, kontaktujte svoje štátne daňové alebo daňové oddelenie a zistite, aké formuláre sú potrebné na dokončenie volieb do štátnej korporácie.
- 3Zistite, či môžete podávať zložené výnosy. Ak váš štát umožňuje zložené výnosy, môžete v mene všetkých akcionárov podať jeden podnikový výnos. Firma platí akcionárom dane z príjmu a tí nemusia za tieto príjmy podávať individuálne priznania.
- Niektoré štáty, ako napríklad Nebraska, Oklahoma a Tennessee, kombinované výnosy vôbec nepovoľujú. Ostatné štáty, ako napríklad Arizona a New York, umožňujú zložené výnosy, ale s obmedzeniami. Pre istotu sa obráťte priamo na štátny daňový alebo daňový odbor.
- 4Rozdelenie príjmu z podnikania, ak podnikáte vo viacerých štátoch. Štáty vám umožňujú rozdeliť váš príjem do viacerých štátov podľa tržieb, majetku a miezd, ktoré máte v každom štáte. Tieto faktory sa vážia rôzne a každý štát má svoj vlastný vzorec na rozdelenie príjmu.
- Vo všeobecnosti budete vo svojom domovskom štáte platiť nižšie dane ako v iných štátoch, kde iba podnikáte.
Pri podávaní priznania za rok zadajte formulár 8832 a začiarknite políčko pre spoločnosť S-Corporation, alebo zadajte formulár 2553 a pre svoj subjekt vyberte stav S Corporation. - 5Zrazte daň z príjmu pre nerezidentov. Ak nepodávate zložené daňové priznanie a máte akcionárov, ktorí nežijú v inom štáte, môže sa od vás vyžadovať, aby ste za nich zrazili štátnu daň z príjmu.
- Niektoré štáty tiež vyžadujú, aby ste s návratkou predložili dohody s nerezidentmi.
- 6V prípade potreby zaplatte odhadované dane. Aj keď niektoré štáty považujú zložené platby za odhadované platby daní, mnohé štáty vyžadujú, aby spoločnosti S uskutočňovali odhadované platby daní štvrťročne.
- Medzi štáty, ktoré vyžadujú odhadované platby daní od korporácií S alebo LLC, ktoré volia štatút S-korporácie, patria Maryland, New Jersey a New York.
- Tento článok sa zaoberá daňovými problémami amerických podnikateľských subjektov podávajúcich daňové priznanie v USA. Ak máte daňové otázky týkajúce sa daňového zaobchádzania s podnikateľskými subjektmi v inej krajine, kontaktujte miestneho zástupcu alebo daňového odborníka.
Prečítajte si tiež: Ako sa vyhnúť daňovej kontrole podnikateľov?
Otázky a odpovede
- Môžete založiť LLC ako spoločnosť S Corp?Áno, môžete podať spoločnosť LLC ako S. Corporation. Pri podávaní priznania za rok zadajte formulár 8832 a začiarknite políčko pre spoločnosť S-Corporation, alebo zadajte formulár 2553 a pre svoj subjekt vyberte stav S Corporation. Existujú aj ďalšie aspekty, preto sa obráťte na daňového poradcu a uistite sa, že to chcete urobiť.
- Ako fungujú dane v spoločnosti S Corp?Spoločnosť S-Corporation zo svojho zisku neplatí žiadnu daň z príjmu. Zdaniteľný príjem sa skôr trochu upraví na odpisy, charitatívne príspevky a niekoľko ďalších položiek a potom sa prevedie na vlastníkov v pomere k ich vlastníckym podielom (zásobám). Upravené položky prechádzajú na vlastníkov osobitne.
- Môže sa spoločnosť rozhodnúť o zdanení ako spoločnosť S?Áno, ale môže to byť komplikované. Z partnerstva sa nemôže stať korporácia priamo. Vo všeobecnosti partnerstvo zanikne nejakou formou likvidácie výmenou za akcie novovzniknutej spoločnosti. Buď sa to stane v skutočnosti alebo efektívne. Mali by ste zvážiť konzultáciu s daňovým poradcom, ktorý vám pomôže správne vykonať takýto prechod.
- Môže byť jeden člen LLC zdanený ako spoločnosť S?Áno. IRS neuznáva jediného člena LLC, takže sa tento jediný člen považuje za živnostníka a príjem z podnikania je uvedený v osobnom formulári majiteľa 1040 v zozname C. S ním sa zaobchádza ako s S-Corp, voľby sa musia uskutočniť odoslaním formulára 2553 na zvolenie štatútu S-Corporation, ktorý v skutočnosti robí z vašej LLC spoločnosť S-Corporation, a to podľa jej pravidiel prevádzky a podávania.
Prečítajte si tiež:
Právne vylúčenie zodpovednosti Obsah tohto článku je zameraný na vaše všeobecné informácie a nemá slúžiť ako náhrada profesionálneho práva alebo finančného poradenstva. Nie je zámerom, aby sa na neho používatelia spoľahli pri prijímaní akýchkoľvek investičných rozhodnutí.
