Ako porovnať daňové sadzby medzi podnikateľskými štruktúrami?
Predpokladajme napríklad, že očakávate, že váš príjem z podnikania bude 33600€. Ak by ste zvolili prechodnú obchodnú štruktúru, vaša daňová sadzba by bola 25%.
Federálne dane, ktoré platíte ako firma, sa líšia v závislosti od štruktúry vášho podnikateľského subjektu. Niektoré obchodné štruktúry umožňujú zdanenie príjmu z podnikania ako príjmu jednotlivca. Ostatné podniky musia platiť daň z príjmu právnických osôb a daň z distribúcie. Konečná daňová sadzba vašej firmy, nazývaná účinná daňová sadzba, je neuveriteľne individuálna a zohľadňuje viacero podnikateľských faktorov.
Časť 1 z 3: zmysel pre dane z podnikania
- 1Pochopte prechodný podnikateľský nápad. Niektoré podniky sú považované za prechodové štruktúry, čo znamená, že príjmy podniku prechádzajú obchodnou štruktúrou priamo k jednotlivým vlastníkom. Ak je vaša firma prechodnou, nebude zdaňovaná firemnou sadzbou. Príjem vašej firmy bude namiesto toho zdanený vašou individuálnou sadzbou dane z príjmu.
- Prechod cez firmy vždy zahŕňa výhradné vlastníctvo a korporácie S. Navyše, ak máte spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC), môžete si vybrať, či bude prechodná alebo nie.
- 2Pozrite sa na federálne individuálne progresívne daňové sadzby. Služba Internal Revenue Service (IRS) každý rok upravuje daňové ustanovenia s cieľom vytvoriť daňové pásmo a sadzby, ktoré použijete na výpočet federálnej dane z príjmu. Ak prevádzkujete prechodnú firmu, vaša sadzba dane bude určená vašim štatútom podania a vašim individuálnym príjmom, ktorý bude zahŕňať príjmy z vášho podnikania. Ak by ste napríklad v roku 2013 podali žiadosť ako jediní, vaša sadzba dane by bola:
- 10%, ak bol váš príjem medzi 0€ a 6660€
- 15%, ak bol váš príjem medzi 6660€ a 27100€
- 25%, ak bol váš príjem medzi 27100€ a 65600€
- 28%, ak bol váš príjem medzi 87850 a 137000€
- 33%, ak bol váš príjem medzi 137000€ a 297000€
- 35%, ak bol váš príjem medzi 297000€ a 299000€
- 39,6%, ak bol váš príjem vyšší ako 299000€
- 3Preskúmajte federálne progresívne daňové sadzby pre spoločnosti. Ak vaša firma nie je prechodným subjektom (tj. Ak máte korporáciu C), budete zdaňovaní podľa aktuálneho rozpisu sadzieb dane z príjmu právnických osôb IRS. V roku 2013 boli napríklad sadzby dane z príjmu právnických osôb:
- 15%, ak bol váš príjem medzi 0€ a 37300€
- 25%, ak bol váš príjem medzi 37300€ a 56000€
- 34%, ak bol váš príjem medzi 56000€ a 7460000€
- 35%, ak bol váš príjem vyšší ako 7460 000000€
V inom prípade však predpokladajte, že očakávate, že váš príjem z podnikania bude 59700€. Ak by ste zvolili prechodnú obchodnú štruktúru, vaša daňová sadzba by bola 25%. - 4Rozpoznať alternatívnu minimálnu daň (AMT). AMT sa vzťahuje na prechodné podniky, ktoré majú obzvlášť vysokú úroveň príjmu (suma sa bude z roka na rok líšiť). AMT existuje, pretože tieto podniky boli často schopné výrazne znížiť svoju daňovú povinnosť tým, že využili určité daňové výhody. Preto bol zavedený AMT s cieľom zaistiť, aby daňovníci v týchto situáciách zaplatili svoj spravodlivý podiel na daniach. V roku 2013 bola sadzba AMT 26% z prvých 131000€ alternatívneho minimálneho zdaniteľného príjmu (AMTI) nad rámec príslušnej sumy oslobodenia. Sadzba narástla až na 28% pri akýchkoľvek AMTI nad 131000€
- Ak prechádzate podnikaním s vysokým príjmom, môžete AMT dlhovať. Pomoc s výpočtom AMT môžete získať pomocou asistenta AMT IRS.
- 5Identifikujte čistú daň z príjmu z investícií (NIIT). Určitý prechodný príjem z podnikania, ako aj niektoré dividendy vyplácané akcionárom spoločnosti C, môžu podliehať NIIT. Ak budete musieť podať čistú daň z príjmu z investícií, bude to preto, že máte čistý príjem z investície a upravený upravený hrubý príjem (MAGI) nad určitou hranicou. Čistý investičný príjem zahŕňa úroky, dividendy, kapitálové zisky, príjmy od spoločností zapojených do finančného obchodovania a príjmy od podnikov, ktoré sú pasívnymi činnosťami.
- Ak máte čistý investičný príjem, budete dlžiť iba 3,8% daň z vášho MAGI, ktorá presiahne 149000€ (ak podávate žiadosť ako jediní).
- 6Zistite, ako zrážky ovplyvňujú daňové sadzby. Sadzba dane vašej firmy bude v konečnom dôsledku určená interakciou medzi rôznymi daňami a zrážkami, ktoré môžete poberať. Odpočty sú výdavky, ktoré vaša firma vynaloží a ktoré je možné na konci roka znížiť z celkového príjmu. Keď odpočítavate, účinne znižujete svoje zdaniteľné príjmy, čo následne ovplyvní daňovú skupinu, v ktorej sa nachádzate.
- Predpokladajme napríklad, že vlastníte živnostníka a firma má príjem 67200€. Ak ste v roku 2013 nevykonali žiadne zrážky, vaša sadzba dane by bola 28%. Ak by ste však mohli vykonávať zrážky a váš zdaniteľný príjem by sa znížil na 61900€, vaša sadzba dane by bola 25%.
Časť 2 z 3: porovnávanie efektívnych daňových sadzieb
- 1Vyberte si, akým spôsobom chcete, aby bola vaša firma zdaňovaná. Pri rozhodovaní o tom, aký typ podnikania chcete začať, bude jednou z vašich najdôležitejších úvah, akú daň budete dlhovať. Na konci dňa si chcete založiť firmu, ktorá vám bude fungovať a minimalizuje vašu daňovú povinnosť. Prvá úvaha je, či chcete, aby vaše podnikanie bolo prechodné alebo nie. Ak si vyberiete prechodné podnikanie (napr. Živnostník, spoločnosť S Corporation alebo LLC), bude podliehať individuálnym daňovým sadzbám. Ak si vyberiete spoločnosť C, bude sa na ňu vzťahovať sadzba dane z príjmu právnických osôb.
- Keď sa pozriete na jednotlivé daňové sadzby v porovnaní so sadzbami dane z príjmu právnických osôb, zistíte, že najvyššia individuálna daňová sadzba (39,6%) je vyššia ako najvyššia sadzba dane z príjmu právnických osôb (35%). Okrem toho najvyššie daňové sadzby nemá kopať v ak vaše príjmy z podnikania je veľmi vysoká (napríklad cez 7460€, 000). Môžete odhadnúť svoje príjmy z podnikania a zapojiť ich do každého daňového plánu, aby ste získali predstavu o tom, aká by mohla byť pre vás najlepšia voľba.
- Predpokladajme napríklad, že očakávate, že váš príjem z podnikania bude 33600€. Ak by ste zvolili prechodnú obchodnú štruktúru, vaša daňová sadzba by bola 25%. Ak by ste si však vybrali spoločnosť C, vaša daňová sadzba by bola 15%.
- V inom prípade však predpokladajte, že očakávate, že váš príjem z podnikania bude 59700€. Ak by ste zvolili prechodnú obchodnú štruktúru, vaša daňová sadzba by bola 25%. Ak by ste si vybrali spoločnosť C, vaša daňová sadzba by bola 34%.
Ak prevádzkujete prechodnú firmu, vaša sadzba dane bude závisieť od vášho stavu prihlasovania a od vášho individuálneho príjmu, ktorý bude zahŕňať príjmy z vášho podnikania. - 2Posúďte použiteľnosť dodatočných daní. Federálne daňové plány a sadzby nehovoria o celom príbehu o tom, koľko daní bude vaša firma dlžná. Ak si vyberiete napríklad priechodnú obchodnú štruktúru, uplatniteľnosť AMT a NIIT by mohla spôsobiť, že budete čeliť vyššej efektívnej daňovej sadzbe, ako ste očakávali. Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, môžete tiež dlhovať dane zo samostatnej zárobkovej činnosti. Pri porovnávaní podnikových štruktúr a daňových sadzieb nezabudnite vziať do úvahy tieto ďalšie dane.
- NIIT sa nevzťahuje na korporácie C. Existuje podnikový AMT, ale neovplyvňuje korporácie C ako individuálny AMT.
- 3Analyzujte odpočty, ktoré budete uplatňovať. Rôzne podnikateľské subjekty môžu čerpať rôzne druhy odpočtov, ktoré pomôžu znížiť výšku dane, ktorú dlhujú. Predtým, ako začnete podnikať, premyslite si, aké zrážky chcete brať. Ďalej sa pozrite na bežné zrážky pre rôzne obchodné štruktúry a zistite, ktoré zrážky vyhovujú vašim potrebám. Ako vidíte, živnostníci zrážajú v priemere oveľa menej ako korporácie.
- Jediní majitelia často berú zrážky z individuálnych daňových priznaní na náklady na predaj a prevádzku, výdavky na reklamu, náklady na auto, zásoby a zmluvnú prácu. V roku 2010 živnostníci odpočítali v priemere 29900€ na subjekt. Ak ste živnostníkom, môžete byť dlžníkom daní zo samostatnej zárobkovej činnosti.
- Korporácie S často berú zrážky za náklady na predaný tovar, platy a mzdy, odmeny dôstojníkom a platby nájomného za obchodný majetok. V roku 2010 S korporácie odpočítali v priemere 1280000€ na subjekt.
- Korporácie C, podobne ako korporácie S, často odpočítavajú náklady na predaný tovar, odmeny dôstojníkov a platy a mzdy. V roku 2010 spoločnosti C odpočítali v priemere 7840000€ na subjekt.
- 4Vyhodnoťte efektívne daňové sadzby. Keď spojíte všetky daňové úvahy, získate niečo, čo sa nazýva efektívna daňová sadzba. Vaša efektívna daňová sadzba je suma dane, ktorú môžete dlžiť na základe všetkých daňových faktorov, nielen podľa federálnych daňových plánov. V roku 2013 bola účinná daňová sadzba 31,6% pre spoločnosti S, 17,8% pre spoločnosti C a 15,1% pre živnostníky. Hĺbkovú analýzu toho, prečo sú efektívne daňové sadzby také, aké sú, si prečítajte štúdiu, ktorú si objednala Small Business Administration.
- V prípade prechodných subjektov vaša efektívna daňová sadzba spravidla zodpovedá vašej relatívnej veľkosti. To je dôvod, prečo majú živnostníci (tj. Malé prenosové jednotky) nízke efektívne daňové sadzby, zatiaľ čo korporácie S (veľké prechodné účtovné jednotky) majú vysoké efektívne daňové sadzby.
- Navyše, aj skromné prechodné podniky môžu v prípade bohatého majiteľa firmy skončiť s platením vysokých efektívnych daňových sadzieb. Stáva sa to preto, že sadzba dane z prechodnej činnosti je určená všetkými príjmami majiteľa, nielen príjmami ich firmy. Bohatý človek, ktorý vlastní malú firmu, môže preto zaplatiť viac daní než človek zo strednej triedy, ktorý vlastní firmu rovnakej veľkosti.
- Priemerná efektívna daňová sadzba pre spoločnosti C (17,8%) zahŕňa daň na úrovni účtovnej jednotky aj daň z dividend. Ak teda uvažujete o korporácii C, nemali by ste sa vo všeobecnosti nechať znepokojovať otázkou dvojitého zdanenia. Je to tak, pretože väčšina korporácií C nevypláca významnú čiastku dividend.
Časť 3 z 3: zvažovanie rôznych obchodných štruktúr
- 1Pozrite sa na živnostníkov. Jediné vlastníctvo sú spoločnosti, ktoré nie sú zapísané v obchodnom registri a ktoré vedú jednotlivci. Táto obchodná štruktúra je jednou z najbežnejších v Európe. Samostatné vlastníctva sú atraktívne, pretože sa dajú ľahko nastaviť a dane sú jednoduché.
- Živnostníci vám však neposkytujú ochranu osobnej zodpovednosti a niektoré daňové sadzby sú vyššie.
Keď sa pozriete na jednotlivé daňové sadzby v porovnaní so sadzbami dane z príjmu právnických osôb, zistíte, že najvyššia individuálna daňová sadzba (39,6%) je vyššia ako najvyššia sadzba dane z príjmu právnických osôb (35%). - 2Uvažujme o llcs. LLC sú štátom vytvorené podnikateľské subjekty, ktoré ponúkajú výhody živnostníkov a korporácií. Ak založíte LLC, ponúka obmedzenú zodpovednosť a umožňuje vám zvoliť si spôsob zdanenia.
- Možno však budete musieť zaplatiť dane zo samostatnej zárobkovej činnosti a zákony pre tento typ subjektu sa stále vyvíjajú.
- 3Preskúmajte spoločnosti S. Korporácie S sú registrovanými spoločnosťami, ktoré majú obmedzené ručenie korporácií C, ale sú zdaňované ako živnostníci. Môžete sa však zapísať do obchodného registra ako spoločnosť S iba vtedy, ak okrem iného nemáte viac ako 100 akcionárov, títo akcionári sú len určité typy ľudí a subjektov a máte iba jednu triedu akcií.
- 4Preskúmajte korporácie C. Korporácie C sú najbežnejším typom začlenenej spoločnosti. Tieto firmy ponúkajú obmedzené ručenie a daňové sadzby, ktoré nejdú tak vysoko ako jednotlivé daňové sadzby. Ak chcete založiť spoločnosť, budete môcť vykonávať aj zrážky, ktoré by ste nemohli brať ako inú obchodnú štruktúru.
- Korporácie sú však efektívne zdaňované dvakrát. Budete zdaňovaní raz na podnikovej úrovni a akcionári budú zdaňovaní znova, keď dostanú rozdelenie (napr. Dividendy).
Prečítajte si tiež: Ako vypočítať úrokové náklady?
Prečítajte si tiež:
Právne vylúčenie zodpovednosti Obsah tohto článku je zameraný na vaše všeobecné informácie a nemá slúžiť ako náhrada profesionálneho práva alebo finančného poradenstva. Nie je zámerom, aby sa na neho používatelia spoľahli pri prijímaní akýchkoľvek investičných rozhodnutí.
