Ako dokončiť vrátenie kanadského GST?

Ako môžem vyplniť kanadský GST, ak chcem podávať štvrťročné a nie ročné?

Ak podnikáte v Kanade-alebo to v určitom čase plánujete-mali by ste byť oboznámení s daňou z tovaru a služieb (GST) a harmonizovanou daňou z obratu (HST). GST je daň, ktorá sa uplatňuje na väčšinu tovarov a služieb platených v Kanade. HST je podobná daň z majetku a služieb v zúčastnených provinciách, ktoré harmonizovali (odtiaľ názov harmonizovala daň z obratu) ich dane z predaja vyberané provinciami s daňou z tovaru a služieb. Zúčastnenými provinciami s harmonizovanou daňou z obratu sú New Brunswick, Nové Škótsko, Newfoundland a Labrador, Ontario a Ostrov princa Edwarda. Všeobecne platí, že každý, kto nakupuje tovar alebo služby dodávané alebo dovážané do Kanady, musí platiť GST/HST, s výnimkou pôvodných kmeňov a niektorých regionálnych vládnych subjektov.. Tieto dane sa líšia v závislosti od provincie, a preto je dôležité naučiť sa daňové kódy provincie, v ktorej budete podnikať.

Časť 1 zo 4: určenie, či musíte podať priznanie GST

1
Zistite daňové sadzby svojej provincie. Každá provincia si stanovuje vlastnú sadzbu dane pre GST/HST. Vedieť, ktorá provinčná daň sa vzťahuje na váš tovar alebo služby, vám pomôže určiť návratnosť GST/HST. Od 1. apríla 2013 platia pre každú z týchto provincií nasledujúce daňové sadzby:
- Alberta účtuje päťpercentnú daň.
- Britská Kolumbia účtuje päťpercentnú daň.
- Manitoba účtuje päťpercentnú daň.
- New Brunswick účtuje 13 -percentnú sadzbu dane.
- Newfoundland a Labrador účtujú 13 -percentnú sadzbu dane.
- Severozápadné územia účtujú päťpercentnú daň.
- Nové Škótsko účtuje 15 -percentnú sadzbu dane.
- Nunavut účtuje päťpercentnú daň.
- Ontario účtuje 13 -percentnú sadzbu dane.
- Quebec účtuje päťpercentnú daň.
- Ostrov Prince Edward Island účtuje 14 -percentnú sadzbu dane.
- Saskatchewan účtuje päťpercentnú daň.
- Yukon účtuje päťpercentnú daň.
2
Zistite, či váš tovar alebo služby podliehajú zdaneniu. Niektoré tovary predávané v Kanade sú zdaňované sadzbou nula percent; nazývajú sa zásoby s nulovým hodnotením. Ostatné tovary a vlastnosti sú oslobodené od dane GST/HST. Vedieť, či sú tovary a/alebo nehnuteľnosti súvisiace s vašim podnikaním zdaniteľné, vám pomôže určiť daňové priznanie za fiškálny rok.
- Základné potraviny (vrátane mlieka, chleba a zeleniny) sú tovarom s nulovou hodnotou.
- Poľnohospodárske výrobky vrátane obilia a surového vlneného materiálu sú tovarom s nulovou hodnotou.
- Väčšina druhov hospodárskych zvierat a produktov rybolovu určených na ľudskú spotrebu má tovar s nulovým hodnotením.
- Lieky na predpis a poplatky za výdaj liekov spojené s liekmi sú tovarom a službami s nulovou hodnotou.
- Zdravotnícke pomôcky vrátane niektorých protéz sú tovarom s nulovou hodnotou.
- Predtým obývané obytné domy sú oslobodené od dane GST/HST.
- Rezidenčné ubytovanie trvajúce jeden mesiac alebo dlhšie, ako aj poplatky za obytné byty, sú oslobodené od dane GST/HST.
- Väčšina zdravotných alebo zubných lekárskych služieb je oslobodená od dane GST/HST.
- Služby dennej starostlivosti o deti do 14 rokov sú oslobodené.
- Mýtne poplatky za používanie mostov, mýtnych ciest a trajektov sú oslobodené. Mýtne za trajekty, ktoré cestujú z alebo mimo miesto mimo Kanady, sú však zdaňované nulovým percentom, čo z nich robí služby s nulovým hodnotením.
- Právna pomoc je oslobodená.
- Niektoré vzdelávacie služby, vrátane odborných alebo odborných kurzov, hudobných kurzov a doučovania, sú vyňaté.
- Mnoho služieb poskytovaných finančnou inštitúciou, vrátane pôžičiek alebo hypoték, je oslobodených.
- Dohodnutie a vydanie poistnej zmluvy sú služby oslobodené od dane.
- Verejné služby vrátane služieb mestskej hromadnej dopravy a distribúcie vody pre domácnosti sú oslobodené od dane.
3
Určte sadzbu dane pre váš tovar a služby. Nasledujúci tovar a služby podliehajú zdaneniu vo výške 5%, 12%, 13%, 14%alebo 15%v závislosti od provincie, v ktorej sa obchodná činnosť vykonáva:
- predaj nových bytov
- prenájom a predaj komerčných nehnuteľností
- predaj a leasing automobilov
- opravárenské služby
- nealkoholické nápoje a občerstvenie vrátane cukroviniek a chipsov
- oblečenie a obuv
- reklamné služby, s výnimkou služieb poskytovaných nerezidentom Kanady, ktorí sa neregistrovali na GST/HST
- služby súkromnej dopravy vrátane dopravy taxíkom a limuzínou
- právne a účtovné služby
- franšízy
- hotelové ubytovanie
- kadernícke a kadernícke služby
4
Zistite, či sa musíte zaregistrovať pre gst/hst. Všeobecne povedané, každý, kto poskytuje zdaniteľné dodávky v Kanade, sa musí zaregistrovať na GST/HST. Existuje však niekoľko výnimiek.
- Malí dodávatelia (iní ako taxislužby) nie sú povinní registrovať sa na GST/HST. Za malých dodávateľov sa považuje každý živnostník alebo partner, ktorý zarobí 22400€ alebo menej na zdaniteľných plneniach (pred výdavkami) za kalendárny štvrťrok počas posledných štyroch po sebe nasledujúcich kalendárnych štvrťrokov, alebo akýkoľvek orgán verejnej služby, ktorý zarobí 37300€ alebo menej na zdaniteľných plneniach zo všetkých činností organizácie za kalendárny štvrťrok počas posledných štyroch po sebe nasledujúcich kalendárnych štvrťrokov.
- Dodávatelia, ktorých jedinou obchodnou činnosťou je predaj nehnuteľnosti, nie sú povinní zaregistrovať sa na GST/HST. (Upozorňujeme, že od týchto dodávateľov sa môže stále vyžadovať, aby účtovali a vyberali všetky príslušné dane z predaja majetku.)
- Nerezidenti, ktorí nepodnikajú v Kanade, nie sú povinní zaregistrovať sa na GST/HST.
- Všimnite si toho, že aj malí dodávatelia a orgány verejnej správy sa musia zaregistrovať na GST/HST v ktoromkoľvek kalendárnom štvrťroku, ktorý prekročí hraničnú čiastku 22400€ alebo 37300€, a musia vyberať príslušné dane za všetky dodávky, ktoré presahujú túto prahovú čiastku. Títo dodávatelia sa musia zaregistrovať na GST/HST do 29 dní od dátumu, kedy dodávky prekročili prahovú hodnotu.

Musí podať daňové priznanie k dani z tovarov — Ak je moja spoločnosť rok neaktívna, musí podať daňové priznanie k dani z tovarov a služieb?

Časť 2 zo 4: Registrácia na účet gst/hst

1
Získajte obchodné číslo. Predtým, ako sa dodávateľ môže zaregistrovať na účet GST/HST, musí mu byť priradené obchodné číslo (BN). Toto číslo bude použité vo všetkých budúcich interakciách s Kanadskou daňovou agentúrou (CRA).
- Dodávatelia a majitelia firiem môžu založiť BN vyplnením formulára CRA RC1 (žiadosť o obchodné číslo) alebo online na www.businessregistration.gc.ca. Dodávatelia bez prístupu na internet môžu tento proces dokončiť na čísle 1-800-959-5525.
- Upozorňujeme, že v prípade partnerstiev je na registráciu GST/HST potrebná iba kolektívna spoločnosť, nie jednotliví partneri.
2

Zaregistrujte si účet gst/hst. Akonáhle budete mať obchodné číslo, môžete sa zaregistrovať na GST/HST. Môžete to urobiť online na www.businessregistration.gc.ca alebo na telefónnom čísle 1-800-959-5525.
3
Získajte ročné obdobie vykazovania. Hneď ako sa dodávateľ alebo firma zaregistruje na GST/HST, bude mu tento dodávateľ ratingovým agentom priradené ročné obdobie vykazovania. Dodávatelia však majú možnosť podávať priznania častejšie ako určené vykazované obdobie.
- Dodávatelia, ktorí zarábajú na ročných zdaniteľných dodávkach 1120€ alebo menej, MUSIA podávať správy každoročne, ale majú možnosť podávať správy mesačne alebo štvrťročne.
- Dodávatelia, ktorí zarábajú na ročných zdaniteľných dodávkach od 1120€ do 1000€ až 4480€, MUSIA vykazovať štvrťročne, ale majú možnosť podávať správy mesačne.
- Dodávatelia, ktorí zarábajú na ročných zdaniteľných dodávkach nad 4480€, MUSIA vykazovať mesačne. V tejto kategórii zárobkov neexistuje možnosť častejšieho podávania návratov dodávateľom.
- Dodávatelia, ktorí chcú zmeniť svoje pridelené obdobie vykazovania, to môžu urobiť prihlásením sa na webovú stránku CRA na adrese www.cra.gc.ca/mybusinessaccount alebo na adrese www.cra.gc.ca/re Representatives. Dodávateľ môže tiež zmeniť svoje pridelené obdobie vykazovania vyplnením a odoslaním formulára GST20 (Voľby pre obdobie vykazovania GST/HST).

Ak potrebujete zaplatiť daň za tovar alebo služby, ktoré predávate v Kanade, budete musieť vyplniť daňové priznanie k tovaru a službám.

Časť 3 zo 4: Príprava na podanie priznania gst/hst

1
Vyberte si účtovnú metódu. Vo väčšine prípadov vypočítate daň z dane GST/HST, ktorá je dlžná, štandardnou metódou uvedenou vo formulári priznania GST/HST. CRA však tiež poskytuje pre niektoré podniky dve jednoduchšie účtovné metódy:
- Rýchla metóda je k dispozícii dodávateľom, ak celosvetové zdaniteľné ročné dodávky (vrátane dodávok s nulovým hodnotením a dodávok všetkých pridružených spoločností) predstavujú 149000€ alebo menej (vrátane GST/HST) vo všetkých štyroch po sebe nasledujúcich fiškálnych štvrťrokoch za posledných päť fiškálnych štvrťrokov. Dodávatelia používajúci túto metódu vynásobia všetky celkové zásoby (vrátane GST/HST) za dané vykazované obdobie sadzbou remitencie rýchlej metódy, ktorá je priradená k týmto dodávkam.
- Na uplatnenie kreditu na daň z príjmu (ITC) sa používa zjednodušená metóda. Je k dispozícii dodávateľom, ktorí sa zaregistrovali na GST/HST a ktorých ročné celosvetové zdaniteľné príjmy z dodania tovarov a služieb (pre dodávateľa plus jeho spolupracovníkov) predstavujú v poslednom fiškálnom roku spolu 373000€ alebo menej. predchádzajúce fiškálne štvrťroky aktuálneho fiškálneho roka. Od dodávateľov, ktorí používajú zjednodušenú metódu, sa nevyžaduje, aby uvádzali GST/HST oddelene od celkových nákupov za vykazované obdobie, ale dodávatelia musia napriek tomu vypočítať zdaniteľné nákupy, ktoré sú nárokované v ITC.
2

Získajte príslušné formuláre. Ak ste elektronicky podali svoje posledné priznanie GST/HST, CRA vám zašle elektronický informačný list pre podanie (formulár GST34-3: Daň z tovaru a služieb/Harmonizované daňové priznanie k dani z obratu pre registrujúcich). Ak ste nepodali elektronicky, CRA vám pošle personalizovaný štvorstranový návrat (formulár GST34-2). Prvá strana oboch formulárov bude obsahovať štvorciferný prístupový kód vytlačený na elektronické podanie. Ak nedostanete ani jeden formulár, alebo ste stratili ten svoj, môžete ho získať na čísle 1-800-959-5525 a požiadať o nový formulár GST34-2.
3
Zvážte podanie elektronicky. Registrujúci sa môžu registrovať online, aby ušetrili čas a mali prístup k okamžitým dokumentom. Niektorí registrujúci sú v skutočnosti povinní podávať elektronicky, konkrétne určité typy staviteľov, dodávateľov s ročnými zdaniteľnými dodávkami viac ako 1,10 milióna EUR a každý, kto je povinný nahlásiť zachytené úľavy na dani na vstupe (RITC). Existujú štyri spôsoby elektronického podania priznania GST/HST:
- GST/HST NETFILE je bezplatná registračná služba, dostupná online všetkým registrujúcim v celej Kanade, s výnimkou účtov spravovaných spoločnosťou Revenu Quebec. Registrujúci používajúci NETFILE použijú štvorciferný prístupový kód vytlačený na osobnom návrate registrujúceho k online registrácii na adrese www.cra.gc.ca/gsthst-netfile.
- GST/HST TELEFILE je registračná služba, ktorá umožňuje oprávneným registrujúcim podať svoje priznania na telefón s tónovou voľbou. Registrovaní pomocou TELEFILE zavolajú na bezplatné číslo 1-800-959-2038 a pomocou telefónu s tónovou voľbou zadajú potrebné informácie o GST/HST.
- Elektronická výmena údajov (EDI) je podávanie výkazov GST/HST prostredníctvom zúčastnenej finančnej inštitúcie. Registrujúci, ktorí používajú EDI na podanie vrátenia, nebudú potrebovať prístupový kód. Zainteresovaní registrujúci sa môžu dozvedieť viac o EDI na webovej stránke CRA na www.cra.gc.ca/gsthst-edi alebo prostredníctvom rozhovoru so zástupcom zúčastnenej finančnej inštitúcie.
- Internetový prenos súborov (GIFT) GST/HST umožňuje oprávneným registrujúcim podávať priznania pomocou účtovného softvéru certifikovaného CRA od iného dodávateľa. Zainteresovaní registrujúci sa môžu dozvedieť viac informácií o podaniach DARČEKOV na www.cra.gc.ca/gsthst-internetfiletrans.

Služieb (GST) — Ak podnikáte v Kanade-alebo to v určitom čase plánujete-mali by ste byť oboznámení s daňou z tovaru a služieb (GST) a harmonizovanou daňou z obratu (HST).

Časť 4 zo 4: vyplnenie formulára

1

Vyplňte prvú časť sekcie pracovných kópií priznania. Uistite sa, že máte k dispozícii svoju BN. Budete tiež musieť zadať názov svojej spoločnosti, obdobie nahlasovania vrátenia, ktoré podávate a dátum splatnosti priznania.
2

Zadajte svojej celkovej predaja a ďalšie príjmy na linke 101. Do nie je zahrnutá daň provinčné predajné, GST alebo HST. (Ak však používate rýchly spôsob účtovania, mali by ste zahrnúť daň z tovarov a služieb alebo HST.) Na určenie sumy, ktorá sa má zahrnúť do riadka 1, spustite výkaz ziskov a strát (P&L) za zdaňovacie obdobie, za ktoré podávate. Údaje v riadku „Celkový príjem“ zostavy P&L predstavujú vaše „tržby a ostatné výnosy“. Linka 101 bude presunutá do časti 2.
3
Začnite s výpočtom vašej čistej dane. Prvá časť tejto sekcie vrátenia tovaru sa týka GST/HST, ktoré ste zhromaždili.
- Do riadka 103 zadajte súčet všetkých súm GST a HST, ktoré ste zhromaždili-alebo ktoré ste mohli zinkasovať-v období vykazovania dane.
- Do riadka 104 zadajte celkovú sumu úprav, ktoré je potrebné pripočítať k čistej dani za dané obdobie. Možno ste napríklad nezaplatili GST/HST na predajnej faktúre, pretože ste nemohli inkasovať dlh. Teraz ste však túto faktúru úspešne vybrali, takže daň GST/HST je dlžná.
- Pridajte riadky 103 a 104 a vložte tento údaj na riadok 105, ktorý sa prenesie do časti 2.
4
Zadajte gst/hst, ktoré ste zaplatili-alebo ktoré sú splatné-kvalifikačné výdavky. To sa týka všetkých ITC, na ktoré máte nárok.
- Na riadku 106 zadajte všetky ITC za aktuálne obdobie a všetky oprávnené ITC z predchádzajúceho obdobia.
- Do riadka 107 zadajte celkovú sumu úprav, ktoré by sa mali odpočítať pri určovaní čistej dane za vykazované obdobie. Možno ste napríklad zaplatili GST/HST za predaj, ktorý ste vykonali, ale nedokázali ste vybrať peniaze, ktoré vám boli z tohto predaja dlžné. Suma dane, ktorú ste zaplatili, by sa vám mala vrátiť.
- Pridajte riadky 106 a 107 a zadajte súčet na riadok 108. To sa prenesie do časti 2.
5

Stanovte si čistú daň. Aby ste dosiahli tento údaj, stačí odpočítať riadok 108 od riadku 105. Výsledný údaj by ste mali zadať do riadku 109. Túto sumu tiež prevediete do časti 2 výnosu GST/HST.
6
Vypočítajte ďalšie kredity. Táto časť sa týka ďalších kreditov, na ktoré by ste mohli mať nárok. To nemusí nevyhnutne platiť pre každého registrujúceho.
- Zadajte všetky splátky a ďalšie ročné platby archivátora, ktoré ste zaplatili za konkrétne vykazované obdobie. Vložte tento údaj na riadok 110. Táto čiastka bude prevedená do časti 2.
- Na riadku 111 zadajte celkovú sumu všetkých príslušných zliav GST/HST. Zľavy sa vzťahujú na rôzne položky, ako napríklad omylom zaplatené sumy alebo určité vývozy nerezidentom. (Na formulári zľavy sa uvedie, či je suma oprávnená zahrnúť do riadku 111.) K vráteniu budete musieť pripojiť aj formulár na zľavu. Informácie o možných programoch zliav nájdete tu. Linka 111 bude tiež presunutá do časti 2.
- Pridajte riadky 110 a 111 a umiestnite súčet na riadok 112.
- Odčítajte riadok 112 od riadku 109 a tento údaj vložte na riadok 113A.
7
Vypočítajte ostatné debety. Môžu existovať aj iné sumy, za ktoré zodpovedáte za GST/HST. Opäť to nemusí platiť pre všetkých spisovateľov.
- Na riadku 205 zadajte celkovú sumu GST/HST splatnú pri nákupe zdaniteľnej nehnuteľnosti. Tento riadok vyplňte iba vtedy, ak ste kúpili zdaniteľnú nehnuteľnosť na použitie alebo dodanie predovšetkým (to znamená viac ako 50%) vo vašich komerčných aktivitách a ste registrujúcim GST/HST (iný ako fyzická osoba, ktorá kupuje bytový komplex) alebo ste si kúpili nehnuteľnosť od nerezidenta. Túto sumu prevediete do časti 2.
- Zadajte na riadok 405 celkovú sumu ostatných GST/HST, ktoré chcete sami posúdiť. Samohodnotenie sa vyžaduje pre všetky dovážané zdaniteľné dodávky, ktoré neboli zistené kanadskou colnou agentúrou (a teda nie sú zdanené na hranici) a ktoré nebudú úplne kompenzované žiadnymi ITC, na ktoré máte nárok. Linka 405 bude presunutá do časti 2.
- Pridajte riadky 205 a 405 a celkovú sumu vložte na linku 113B.
8
Vypočítajte, či máte nárok na vrátenie peňazí-alebo či dlhujete peniaze. Vypočítate to tak, že pridáte riadky 113A a 113B a výsledný údaj umiestnite na riadok 113C. Ak je číslo záporné, dostanete návrat. Ak je pozitívny, dlhujete peniaze.
- Ak máte nárok na vrátenie peňazí, zadajte číslo na riadok 114 - nárokovaná náhrada. To bude prenesené do časti 2.
- Ak dlhujete CRA peniaze, vložte číslo na riadok 115 - splatná platba. Túto sumu prevediete do časti 2.
9

Preneste všetky použiteľné čísla z časti 1 do časti 2 skutočného súboru potom. Papierové vrátenie GST/HST je možné podať poštou (na adresu uvedenú na priznaní) alebo-ak platíte-vo svojej finančnej inštitúcii. Všimnite si však, že pre mnohých registrujúcich je povinné podávať elektronicky. Skontrolujte, či tu vidieť požiadavky pre elektronické podania. Väčšina registrujúcich GST/HST je teraz spôsobilá elektronicky podať svoje vrátené a poukázané sumy GST34-aj keď to nie je potrebné.

Tipy

Ako sa používa pri odkazovaní na GST/HST, výraz „spolupracovník“ opisuje vzťah, v ktorom jedna osoba ovláda druhú. Osoba nemusí nutne znamenať iba jednotlivca-môže to znamenať aj spoločnosť, partnerstvo alebo dôveru. Fyzická osoba a spoločnosť môžu byť napríklad klasifikované ako „spoločníci“.
Ak ste boli malým dodávateľom, ale vaše tržby teraz presahujú strop 22400€, musíte sa zaregistrovať u CRA do 29 dní od dátumu, keď vaše tržby dosiahli 22400€.
Ak je vaše obdobie vykazovania daní mesačné alebo štvrťročné, musíte podať daňové priznanie GST/HST-a poukázať akúkoľvek dlžnú čiastku-najneskôr mesiac do konca vášho obdobia vykazovania. Ak podávate správy každoročne, zvyčajne musíte podať priznanie GST/HST-a poukázať akúkoľvek dlžnú čiastku-najneskôr tri mesiace po skončení fiškálneho roka. Ak ste však fyzickou osobou s príjmami z podnikania na účely dane z príjmu a ste tiež ročným správcom, ktorý má do konca fiškálneho roka 31. december, na podanie priznania GST/HST máte čas do 15. júna. Aby ste sa však vyhli sankciám a úrokom, musíte do 30. apríla zaplatiť aj daň GST/HST, ktorú dlhujete.
Bez ohľadu na to, či dlžíte peniazom CRA, stále budete musieť podať priznanie GST/HST.

Či musíte podať priznanie GST — Časť 1 zo 4: určenie, či musíte podať priznanie GST.

Varovania

Aby ste mali prehľad o svojej spôsobilosti na status „malého dodávateľa“, po dosiahnutí konca každého kalendárneho štvrťroka sčítajte svoje hrubé výnosy za posledné 4 po sebe nasledujúce štvrťroky. Ak celková suma presiahne 22400€, musíte sa zaregistrovať u CRA a začať zbierať GST/HST.
Ak ste prevádzkovateľom taxi a limuzíny, musíte sa zaregistrovať u CRA na GST/HST, ktorý sa týka vašich taxislužieb. To isté platí pre nerezidentov, ktorí predávajú vstupné na semináre a iné akcie. Táto požiadavka platí aj vtedy, ak sa kvalifikujete ako malý dodávateľ.
Ak svoj výnos nepodáte včas, CRA vám môže uložiť pokutu. A ak je vaša platba po lehote splatnosti, agentúra vám bude účtovať úrok.

Prečítajte si tiež: Ako vykonávať účtovné transakcie?

Ako dokončiť vrátenie kanadského GST?

Kroky

Časť 1 zo 4: určenie, či musíte podať priznanie GST

Časť 2 zo 4: Registrácia na účet gst/hst

Časť 3 zo 4: Príprava na podanie priznania gst/hst

Časť 4 zo 4: vyplnenie formulára

Tipy

Varovania

Otázky a odpovede

Komentáre (5)

Prečítajte si tiež: