Ako zaúčtovať pochybné dlhy?
Vynásobte tieto percentá celkovým predajom v každej kategórii zákazníkov, aby ste dosiahli odhadovanú čiastku pre pochybné účty.
V podnikateľskom svete nemusia vaši zákazníci vždy zaplatiť za váš tovar alebo služby okamžite a niektorí nemusia zaplatiť vôbec. Väčšina podnikov musí predávať svoje výrobky zákazníkom na úver; to znamená, že kupujúci dostane produkt a faktúru, v ktorej ho vyzve, aby zaplatil kúpnu cenu v stanovenom časovom období. V rámci tohto modelu existuje riziko, že zákazníci nikdy nemusia zaplatiť alebo môžu zaplatiť iba časť dlžnej sumy, ktorá vám bude dlžná, čo povedie k „zlyhaniu“. Pretože predstavujú nevyhnutné zlo pri podnikaní, predajcovia by mali tieto zlyhania uznať ako výdavky a ponechať si rezervu na zlyhanie týchto takzvaných „pochybných“ účtov. Naučiť sa účtovať o pochybných dlhoch je jednoducho záležitosťou zaznamenania príspevku na správnom mieste a v správnom čase.
Časť 1 z 2: Odhad opravnej položky na pochybné účty
- 1Zhromažďujte dokumenty o pohľadávkach. Pri predaji tovaru alebo služieb na úver je nepravdepodobné, že by spoločnosť bola schopná zhromaždiť všetky dlžné peniaze; niektorí zákazníci budú predvolene používať. Aby ste to mohli vyúčtovať, začnite záznamami o aktuálnych a historických pohľadávkach svojej firmy. Tieto by mali obsahovať podrobných informácií o rôznych zákazníkoch firmy a sumách ich objednávok a tiež to, či títo zákazníci v minulosti za svoje objednávky zaplatili alebo nie.
- 2Zistite, ktorú metódu odhadu použiť. Pretože opravná položka na pochybné účty je vypočítaná pre potenciálne budúce platby, nejedná sa o meradlo priamych nákladov, ale o odhad očakávaných budúcich zlyhaní. To znamená, že na rozdiel od účtu za elektrinu alebo nákladov na papier do tlačiarne nebudete vedieť, aké budú vaše skutočné pochybné náklady na dlh. Dôvodom je, že keď nahlásite svoje výdavky, všetky zákaznícke objednávky budete zaznamenávať ako výnosy bez ohľadu na to, či boli zaplatené alebo nie. Z tohto dôvodu vykazovania vyžaduje, aby ste odhadnúť celkové množstvo predajných objednávok nebude vyplatená.
- Existuje niekoľko rôznych spôsobov, ako odhadnúť tieto náklady, vrátane:
- Použitím percenta z celkového predaja,
- Pomocou individuálnej analýzy rizík, príp
- Použitie kombinácie týchto dvoch.
- Ktorá z nich je najlepšou voľbou pre vaše podnikanie, závisí od zloženia vašej zákazníckej základne. V nasledujúcich krokoch je vysvetlená ideálna spotrebiteľská základňa a proces odhadu pre každú metódu.
- Existuje niekoľko rôznych spôsobov, ako odhadnúť tieto náklady, vrátane:
- 3Použite percento z celkového predaja. Pre spoločnosti s relatívne veľkým počtom menších účtov (zákazníci, ktorí nakupujú iba malé množstvo produktu) alebo spoločnosti, ktoré v minulosti zažili len veľmi malé množstvo nezaplatených účtov, je najlepšou a najľahšou možnosťou odhadnúť príspevok v percentách predaj. Vypočítajte primerané percento z tržieb podľa:
- Skúmanie historických záznamov o nezaplatených účtoch predaja. Prezrite si svoje záznamy a zistite, kedy boli predajné účty nezaplatené. Spravidla je dobré pozrieť sa na posledných päť rokov a zistiť svoje celkové tržby za každý rok a celkovú hodnotu nezaplatených účtov za každý rok.
- Zistenie priemerného percenta z celkových tržieb, ktoré tento dlh predstavoval. Pre každý rok vydelte hodnotu nezaplatených účtov celkovými tržbami. To vám poskytne percento z celkových tržieb, ktoré zostali nezaplatené.
- Použitie tohto percenta na aktuálny údaj o predaji. Ak napríklad 3% dlhov bolo historicky nezaplatených, spoločnosť upraví opravnú položku na pochybné účty na 3% z celkových tržieb za bežné účtovné obdobie.
Zaznamenajte si záznam v denníku a vytvorte pochybný príspevok k účtu. - 4Použite analýzu rizika. Ak sa vaša spoločnosť zaoberá relatívne malým počtom klientov, použite pre každého zákazníka individualizovanú analýzu rizík. To si vyžaduje usporiadanie klientov do kategórií na základe historického rizika nezaplatených účtov. Niektorí klienti môžu byť napríklad považovaní za vysoko rizikových, zatiaľ čo iní môžu mať nízke alebo stredné riziko. Ku každej kategórii je potom priradené pochybné percento účtov, ktoré odráža podobu zákazníkov v danej kategórii, ktorí neplatia svoje účty. Vynásobte tieto percentá celkovým predajom v každej kategórii zákazníkov, aby ste dosiahli odhadovanú čiastku pre pochybné účty.
- Táto metóda môže byť viac umením ako vedou. Novému zákazníkovi napríklad nemôžete priradiť historickú mieru rizika. V takom prípade môžete použiť buď historické percento tržieb pre všetky účty (pozri predchádzajúci krok), alebo môžete použiť svoj vlastný osobný úsudok zákazníka. Navyše zákazník, ktorý v minulosti nechal svoje nákupy nezaplatené, sa môže časom stať spoľahlivejším alebo zlepšiť svoje podnikanie. To by mohol byť dostatočný dôvod na zvýšenie hodnotenia rizika vyššie, ako by naznačovala historická analýza.
- Na konkrétnejšom príklade si predstavte zákazníka, ktorý historicky zaplatil svoje dlhy zakaždým alebo takmer vždy, v ťažkých chvíľach možno len raz zakolísal. Klasifikujte predaj tohto zákazníka a jemu podobných ako „nízke riziko“ a priraďte im veľmi nízke percento zlého dlhu, ako je 0,5%. Potom vynásobte toto percento zlého dlhu celkovými tržbami na týchto účtoch, aby ste získali náklady na zlý dlh pre účty „s nízkym rizikom“.
- 5Použite kombinovanú analýzu. Ak má vaša spoločnosť veľký počet klientov, ale aj niekoľko veľkých klientov, ktorí tvoria neprimeraný podiel na celkových tržbách, zvážte kombináciu oboch vyššie uvedených metód. Konkrétne použite metódu analýzy rizika pre väčších klientov a metódu percenta predaja pre menších klientov. To si vyžaduje oddeľujúce celkový predaj pre veľkých klientov z celkového predaja pre menšie klientov, ale je presnejší než len s použitím historických percento z obratu cez palubu.
- Predstavte si napríklad, že máte troch klientov, ktorí dohromady tvoria 60% vašich celkových tržieb. Všetci títo klienti sú v dobrom stave a takmer vždy za vaše produkty zaplatia včas. Priraďte týmto klientom nízke percento zníženej hodnoty nedobytného dlhu, napríklad 0,5%, a vynásobte toto číslo celkovým predajom týmto zákazníkom, aby ste získali odhad nákladov na nedobytný dlh. Ostatných 40% vašej firmy tvoria menší zákazníci, ktorí si objednajú iba niekoľko produktov naraz. V prípade týchto zákazníkov by ste skontrolovali celkové nezaplatené dlhy a celkový predaj týmto zákazníkom, aby ste vytvorili historické percento nezaplateného dlhu, ktoré by ste mohli použiť pre týchto zákazníkov, asi 4%.
- 6Vytvorte plán starnutia pohľadávok. Táto dodatočná možnosť je pre všetky typy zákazníckych základní a je to komplexnejší proces, ktorý pomocou historických údajov určuje pravdepodobnosť platby na základe počtu dní po splatnosti faktúry. V zásade rozhodnite o priemernom bode, v ktorom sa z veľmi neskorých účtov zvyčajne stanú nevyberateľné účty, a odhadnite svoje pochybné účty podľa veku.
- Tento rozvrh kategorizuje účty ako buď aktuálne (ešte nie sú splatné), s oneskorením 1 až 30 dní, s oneskorením 30 až 60 dní, s oneskorením 60 až 90 dní alebo s oneskorením viac ako 90 dní. Zistenie percenta zlého dlhu pomocou tohto procesu je komplikované a vo všeobecnosti je najlepšie nechať ho na softvéri, ktorý dokáže tieto informácie vypočítať presne a rýchlo.
Časť 2 z 2: Účtovanie pochybných účtov
- 1Zaznamenajte si záznam v denníku, aby ste rozpoznali predaj na úver. Účtovanie pochybných pohľadávok predpokladá predaj úverov, preto začnite záznamom o predaji vo všeobecnom denníku. Predstavte si napríklad, že vaša spoločnosť predá zákazníkovi na úver 1490€ služieb. Na zaznamenanie záznamu v denníku budete účtovať na ťarchu pohľadávok za 1490€ a výnosov z úverových služieb za 1490€.
Naučiť sa účtovať o pochybných dlhoch je jednoducho záležitosťou zaznamenania príspevku na správnom mieste a v správnom čase. - 2Zaznamenajte si záznam v denníku a vytvorte pochybný príspevok k účtu. Vo vyššie uvedenom príklade predpokladajme, že sa vaša spoločnosť rozhodne odhadnúť nevyberateľné účty ako 2 percentá z celkových výnosov zo služieb. Potrebný príspevok je teda (0,02 * 2000), alebo 30€ Na zaznamenanie zápisu do denníka a zriadenie účtu opravného účtu, debetné výdavky za nedobytné pohľadávky za 30€ a úverový príspevok na pochybné účty za 30€
- Odpočítajte opravnú položku na pochybné účty od pohľadávok, aby ste dosiahli to, čo sa nazýva „čisté realizovateľné pohľadávky“. Toto je celková suma vašich pohľadávok, ktoré očakávate v skutočnosti.
- Zaznamenajte náklady v súlade so zásadou párovania. Napriek tomu, že tento zákazník môže veľmi dobre zaplatiť v plnej výške, zaznamenajte náklady, aby ste ho priradili k zodpovedajúcim príjmom.
- 3Podľa potreby upravte zostatok na účte opravných položiek. Ak vyššie uvedená spoločnosť zaznamená ďalších 7460€ v predaji služieb, vykonajte ďalší zápis do denníka na zvýšenie účtu opravných položiek. Výdavky na debetné nedobytné pohľadávky za 150€ a úverový príspevok na pochybné účty za 150€ Zostatok na opravnom účte je teraz 180€
- Ak používate akúkoľvek formu kategorizácie rizika, nezabudnite upraviť dodatočné percento účtu s pochybnosťami o príjmoch na základe toho, z ktorého zákazníka alebo kategórie rizika pochádza.
- 4Zaznamenajte si záznam v denníku, aby ste rozpoznali nevymožiteľný účet. Keď je individuálny účet identifikovaný ako nevymožiteľný (napríklad ak kupujúci skrachoval a prišiel o všetok svoj majetok), je potrebný zápis do denníka. V uvedenom príklade si predstavte, že zostatok na účte zákazníka vo výške 75€ bol považovaný za nedobytný. Odpis z účtu, debetná opravná položka na pochybné účty za 75€ a kreditné pohľadávky za 75€ Týmto spôsobom sa zostatok na opravnom účte používa na zásadné pokrytie poklesu pohľadávok.
Ak napríklad 3% dlhov bolo historicky nezaplatených, spoločnosť upraví opravnú položku na pochybné účty na 3% z celkových tržieb za bežné účtovné obdobie. - 5Pri platbe obráťte vstup. Niekedy môže byť platba zaznamenaná ako nevymožiteľná nakoniec zaplatená úplne alebo čiastočne. Dôvodom je spravidla činnosť inkasnej agentúry. V takom prípade zaúčtujte záznam späť na ťarchu sumy vrátenej platby na pohľadávky a pripísaním opravnej položky na pochybné účty na rovnakú sumu.
- Vyššie uvedené vzorové transakcie budú fungovať rovnako dobre, ak sú vyjadrené v iných menách. Napríklad v rupiách,€ách, dolároch atď.
Prečítajte si tiež: Ako vyberať dane z výplat svojich zamestnancov?
Komentáre (3)
- Veľmi mi to pomohlo pri vyšetrení GCE O/L.
- Ďakujem! Toto ľahko zrozumiteľné vysvetlenie mi pomohlo napísať študentskú správu.
- Pomohlo poučenie o pohľadávkach. Vďaka!
Prečítajte si tiež:
Právne vylúčenie zodpovednosti Obsah tohto článku je zameraný na vaše všeobecné informácie a nemá slúžiť ako náhrada profesionálneho práva alebo finančného poradenstva. Nie je zámerom, aby sa na neho používatelia spoľahli pri prijímaní akýchkoľvek investičných rozhodnutí.
