Ako sa vyhnúť dvojitému zdaneniu?
Vaša spoločnosť musí platiť dane zo zisku a jednotlivci musia platiť dane z akýchkoľvek dividend, ktoré dostanú - dvojité zdanenie.
Ak začínate s novým podnikaním v USA, výber správneho právnického subjektu je zásadný. Ak založíte svoju firmu ako korporáciu C, môže sa stať, že budete musieť dvakrát zaplatiť daň - daň zo zisku právnickej osoby plus daň z príjmu fyzických osôb z prijatých dividend. Ak organizujete svoje podnikanie ako LLC alebo volíte štatút spoločnosti S, vaša spoločnosť je zdaňovaná ako subjekt, ktorý je známy ako prechodný subjekt, čo znamená, že čistý príjem z podnikania je zdanený vašim daňovým priznaním k dani z príjmu fyzických osôb, aby ste sa mohli vyhnúť toto dvojité zdanenie. Existuje aj niekoľko legitímnych metód, ktoré môžete použiť na zamedzenie dvojitého zdanenia, dokonca aj ako korporácia C.
Metóda 1 z 3: zamedzenie dvojitého zdanenia ako korporácie C.
- 1Zaplaťte si plat. Dvojitému zdaneniu sa môžete aspoň čiastočne vyhnúť tým, že si budete vyplácať mzdu a nebudete brať dividendy z akcií, ktoré vlastníte vo svojej spoločnosti. Váš plat sa odpočíta od zisku spoločnosti ako podnikateľský výdavok.
- Musíte byť schopní odôvodniť plat primerane, inak ho IRS môže považovať za skrytú dividendu. Pozrite sa na platy ostatných na podobných pozíciách vo vašom odvetví, ako aj na históriu platov vás alebo iných vlastníkov, ktorým platíte plat.
- Majte na pamäti, že mzdy, ktoré si platíte sami, podliehajú federálnym daniam zo mzdy (vrátane dane zo sociálneho zabezpečenia a Medicare), ako aj federálnej a štátnej dane z nezamestnanosti. Naopak sumy vyplatené ako dividendy týmto daniam nepodliehajú.
- 2Udržujte zisky v korporácii. Vaša spoločnosť musí platiť dane zo zisku a jednotlivci musia platiť dane z akýchkoľvek dividend, ktoré dostanú - dvojité zdanenie. Ak však dividendy nevyplatíte, daň zo zisku zaplatíte iba raz.
- Ak akumulujete príliš veľký zisk bez toho, aby ste museli vyplácať dividendy, môže sa stať, že budete musieť zaplatiť pokutu. Táto stratégia je najlepšia na zamedzenie dvojitého zdanenia iba v krátkodobom horizonte.
- Keď IRS hodnotí akumulované zisky, skúma, či je akumulácia týchto ziskov primeraná na splnenie potrieb podniku. Ak plánujete nahromadiť viac ako 149000€, obráťte sa na daňového odborníka
- 3Najmite rodinných príslušníkov. Ak ste ženatý alebo máte deti, môžete ich najať na prácu vo svojom podniku. Pokiaľ je sadzba, ktorú im platíte, primeraná a dodržiavate všetky platné pracovné zákony, môžete túto stratégiu použiť na zamedzenie dvojitého zdanenia.
- Rodinní príslušníci, ktorých najmete, musia byť legitímnymi zamestnancami, ktorí v skutočnosti pracujú pre vašu firmu.
- 4Požičajte si peniaze zo svojho podnikania. Ako vlastník firmy si môžete vziať pôžičku zo zisku spoločnosti a na tieto peniaze sa nevzťahuje žiadna dodatočná daň. Musí to však byť legitímna pôžička, ktorú splatíte za primeranú úrokovú sadzbu.
- Aj keď vám táto stratégia v zásade pomôže vyhnúť sa dvojitému zdaneniu, v dlhodobom horizonte vám v skutočnosti nemusí ušetriť žiadne peniaze, najmä ak si požičiavate veľké sumy.
- 5Prenájom zariadenia od LLC. Ak prevádzkujete spoločnosť C, ktorá používa zariadenie, kúpte si toto zariadenie ako samostatnú spoločnosť LLC. Potom prenajmite zariadenie od LLC spoločnosti C za reálnu trhovú hodnotu, aby ste mohli odpočítať lízingové platby pre spoločnosť C.
Existuje aj niekoľko legitímnych metód, ktoré môžete použiť na zamedzenie dvojitého zdanenia, dokonca aj ako korporácia C.
Metóda 2 z 3: Voľba štatútu spoločnosti S
- 1Pri vytváraní spoločnosti postupujte podľa pravidiel vášho štátu. Každý štát má špecifické pravidlá, ktoré je potrebné dodržiavať pri legálnom zakladaní spoločnosti. Tieto pravidlá a nariadenia nájdete spravidla na webových stránkach štátneho tajomníka.
- Svoju firmu nemusíte nevyhnutne začleniť do štátu, v ktorom žijete alebo plánujete prevádzkovať svoju firmu. Na to, aby ste vo svojom štáte mohli podnikať ako „zahraničná spoločnosť“, sa však musíte zaregistrovať, čo môže znamenať, že v dôsledku toho budete musieť zaplatiť viac daní a poplatkov.
- Môžete si stiahnuť formuláre a vytvoriť si jednoduchú spoločnosť sami. Ak je vaša štruktúra zložitejšia alebo máte veľa majiteľov alebo členov predstavenstva, možno budete chcieť najať zástupcu.
- 2Skontrolujte kritériá oprávnenosti pre status s-corporation. Keď vytvoríte svoju spoločnosť, môžete sa vyhnúť dvojitému zdaneniu zvolením štatútu S-korporácie. To znamená, že zisky vašej spoločnosti „prejdú“ spoločnosťou. Každý jednotlivec potom platí dane zo svojho podielu na zisku, ale dane neplatí ani samotná spoločnosť. Tento status majú nárok iba na konkrétne typy spoločností.
- Vaša spoločnosť nemôže mať viac ako 100 akcionárov. Akcionármi vo všeobecnosti musia byť iné osoby - nie spoločnosti alebo partnerstvá - a musia mať bydlisko v USA.
- Na získanie statusu S-korporácie môžete vydať iba jednu triedu akcií.
- Ak vaša spoločnosť v minulosti pôsobila ako korporácia C a vy ste sa rozhodli zdaňovať ako korporácia S, obráťte sa na daňového poradcu. Ak predáte majetok spoločnosti po zvolení spoločnosti S Corporation, môže sa na vás vzťahovať zabudovaná daň zo zisku.
- 3Podajte formulár IRS 2553. Formulár 2553 vyžaduje základné informácie o vašej spoločnosti a oznámi IRS, že sa vaša spoločnosť rozhodne byť spoločnosťou S. Obsahuje vyhlásenie o súhlase, ktoré musia podpísať všetci akcionári.
- Dávajte pozor na termíny. Ak používate 12-mesačný kalendárny daňový rozvrh, tento formulár je potrebné podať do 15. marca roku, v ktorom chcete voliť. Ak ho podáte po 15. marci, voľby začnú platiť až v nasledujúcom daňovom roku, aj keď existujú určité výnimky.
- 4Podávajte štvrťročné daňové priznania. Vo väčšine prípadov budete chcieť za spoločnosť S platiť daň štvrťročne. V opačnom prípade riskujete zaplatenie penále a úroku za čakanie na podanie individuálneho daňového priznania a zaplatenie celej dane.
- Na výpočet svojich odhadovaných daní použite formulár IRS 1040-ES. Rozdelenie zisku bude založené na vašej akcionárskej dohode a počte akcií, ktoré každý akcionár vlastní.
- 5Podajte IRS každý rok o 1120 s. Keďže ste si vybrali zaobchádzanie so spoločnosťou S Corporation, vaša spoločnosť nemusí platiť dane ako samostatný subjekt. Musíte však podať informačný výnos, aby ste IRS informovali o výške zisku alebo straty každý rok.
- Pre každého akcionára budete musieť vytvoriť plán K-1, ktorý bude vykazovať jeho podiel na zisku alebo strate vašej spoločnosti. Každý akcionár je zodpovedný za vykazovanie akéhokoľvek zisku ako príjmu vo svojom daňovom priznaní k dani z príjmu fyzických osôb.
- Nezabudnite odoslať formulár 1120S včas, pretože za neskoré odoslanie sú pokuty.
Pokiaľ je sadzba, ktorú im zaplatíte, primeraná a dodržiavate všetky platné pracovné zákony, môžete túto stratégiu použiť na zamedzenie dvojitého zdanenia.
Metóda 3 z 3: Vytvorenie LLC
- 1Rezervujte si jedinečný obchodný názov. Musíte mať obchodné meno, ktoré nemožno zamieňať s inými firmami pôsobiacimi vo vašom štáte. Ak sa chystáte organizovať svoje podnikanie ako LLC, musí mať na konci označenie „LLC“.
- Na internete vyhľadajte register svojich štátnych mien. Register môžete použiť na vyhľadanie mena, ktoré chcete použiť, aby ste zistili, či je k dispozícii.
- Je tiež dobré skontrolovať, či existuje názov domény spojený s vami zvoleným názvom firmy, aby ste mohli vytvoriť webovú stránku pre svoju firmu.
- To, či by ste mali založiť svoju firmu ako korporáciu alebo LLC, závisí od toho, aký typ podnikania máte a v akom štáte pôsobíte. Môžete sa však rozhodnúť zdaniť svoju LLC ako korporáciu S.
- 2Kontaktujte kanceláriu štátneho tajomníka. Každý štát má trochu iné pokyny na registráciu LLC. Kancelária ministra zahraničných vecí spravidla kontroluje registráciu nových podnikov.
- Predpisy a ďalšie informácie nájdete na webovej stránke štátneho tajomníka. Na získanie týchto informácií zvyčajne nebudete musieť s nikým hovoriť, ale v prípade akýchkoľvek otázok môžete zavolať.
- 3Vytvorte zmluvu o prevádzke. Vaša prevádzková zmluva podrobne uvádza, ako bude vaša firma organizovaná a riadená. Tento dokument si môžete vytvoriť sami pomocou formulárov a vzorov, ktoré vás prevedú. Ak je vaše podnikanie relatívne zložité alebo máte niekoľko obchodných partnerov, možno by ste si mali najať zástupcu, ktorý vám ho vypracuje.
- Ustanovenia týkajúce sa rozdelenia vlastníctva a príjmu medzi členov vašej LLC budú obzvlášť dôležité z hľadiska zamedzenia dvojitého zdanenia. Na tieto ustanovenia sa budete odvolávať pri delení príjmu a podávaní daní.
- Kópiu svojej prevádzkovej zmluvy spravidla nemusíte podávať štátu. To neznamená, že by ste ho nemali mať, obzvlášť ak máte viacerých obchodných partnerov.
- 4Zaregistrujte sa vo svojom štáte. Na legálne založenie spoločnosti LLC musíte vyplniť registračné formuláre a odoslať ich štátnemu tajomníkovi. Formulár vyžaduje podrobné informácie o vašej firme a členoch jej vlastníka.
- Očakávajte, že pri registrácii spoločnosti LLC zaplatíte poplatky za registráciu, zvyčajne niekoľko stoviek dolárov. Informácie o týchto poplatkoch budú k dispozícii na webovej stránke štátneho tajomníka.
- 5Získajte zábavu pre svoje podnikanie. EIN vám umožňuje otvoriť bankové účty v mene LLC a udržať financie LLC oddelene od vlastných osobných financií. Spoločnosť LLC, ktorá má viac ako jedného spoločníka, bude obvykle zdaňovaná ako osobná spoločnosť, ktorá má samostatnú požiadavku na podanie daňového priznania informatívnym spôsobom (formulár 1065).
- Keď získate svoje EIN, uistite sa, že používate oficiálny oficiálny názov svojej firmy, ktorú ste si v štáte zaregistrovali.
- 6Platiť odhadované štvrťročné dane. Ak očakávate, že budete za daný rok dlžiť na daniach 750€ alebo viac, vy a ostatní členovia musíte zaplatiť odhadované štvrťročné dane na základe rozdelenia členov. Na odhad svojej daňovej povinnosti môžete použiť formulár IRS 1040-ES.
- Oddeľte odhadované zisky pre LLC ako celok počtom členov vo vašej LLC. Ak nie sú zisky rozdelené rovnomerne, rozdeľte ich podľa rozdelenia stanoveného vo vašej prevádzkovej zmluve.
- Predpokladajme napríklad, že ste založili LLC s 2 ďalšími partnermi. Podľa vašej prevádzkovej zmluvy získate 50 percent zo zisku a ostatní 2 spoločníci rozdelia druhú polovicu rovnomerne. Podávali by ste štvrťročné dane za 50 percent odhadovaného zisku LLC. Každý z vašich partnerov by podával štvrťročné dane za 25 percent odhadovaného zisku spoločnosti LLC.
- 7Spis IRS tvorí 1065 každý rok. Formulár 1065 je informačný výnos, ktorý podrobne uvádza zisk a stratu vašej firmy za každý rok. Vy alebo ktorýkoľvek iný vlastník môžete vyplniť a odoslať tento formulár, uistite sa však, že je vyplnený iba raz.
- Na základe informácií vo formulári 1065 vytvoríte plán K-1 pre každého člena vašej LLC a distribuujete ho. Každý člen zahŕňa svoj podiel na zisku ako príjem z daní z príjmu fyzických osôb.
- Samotná spoločnosť LLC neplatí žiadne dane zo zisku, čím sa vyhýba dvojitému zdaneniu. Namiesto toho každý člen platí daň z príjmu fyzických osôb zo svojho podielu na týchto ziskoch.
Dvojitému zdaneniu sa môžete aspoň čiastočne vyhnúť tým, že si zaplatíte plat a nie dividendy z akcií, ktoré vlastníte vo svojej spoločnosti.
- Ak máte otázky týkajúce sa zdanenia vašej spoločnosti ako korporácie alebo LLC, obráťte sa na certifikovaného daňového odborníka. Vzhľadom na zákon o znížení daní a zamestnaní z roku 2017 bola sadzba dane z príjmu právnických osôb C znížená na 21%, zatiaľ čo prechodným subjektom (vrátane spoločností S a LLC) je teraz povolený dodatočný odpočet nazývaný odpočet kvalifikovaného príjmu z podnikania, ktorý nie je k dispozícii Korporácie C.
- Upozorňujeme, že korporácie nezískavajú zrážky za vyplatené dividendy.
Prečítajte si tiež: Ako nájsť oslobodenie od dane pre vašu malú firmu?
Prečítajte si tiež:
Právne vylúčenie zodpovednosti Obsah tohto článku je zameraný na vaše všeobecné informácie a nemá slúžiť ako náhrada profesionálneho práva alebo finančného poradenstva. Nie je zámerom, aby sa na neho používatelia spoľahli pri prijímaní akýchkoľvek investičných rozhodnutí.
