Ako zaúčtovať goodwill?
Ak chcete účtovať goodwill, vypočítajte, koľko máte, odpočítaním reálnej trhovej hodnoty od kúpnej ceny. Ak by ste teda kúpili spoločnosť za 750€, keď jej reálna trhová hodnota je 600€, mali by ste 150€ v goodwill. Potom musíte každý rok zistiť, či sú ľudia ochotní zaplatiť za spoločnosť menej, ako ste v nej uložili. Ak má napríklad spoločnosť majetok 750€, ale ľudia zaň zaplatia iba 670€, museli by ste z goodwillu odpočítať 75€. Prečítajte si rady nášho finančného kontrolóra o tom, ako vypočítať reálnu trhovú hodnotu!
Naučiť sa účtovať o goodwill vám umožní správne účtovať o akvizíciách.
Goodwill je druh nehmotného majetku, ktorý môže vzniknúť, keď spoločnosť úplne získa inú spoločnosť. Pretože akvizície sú navrhnuté tak, aby zvýšili hodnotu kombinovanej firmy, zaplatená kúpna cena často presahuje účtovnú hodnotu získanej spoločnosti. Táto medzera medzi účtovnou hodnotou a cenou sa označuje ako goodwill a je potrebná na vyváženie účtovnej knihy materskej spoločnosti. Naučiť sa účtovať o goodwill vám umožní správne účtovať o akvizíciách.
Časť 1 z 2: Porozumenie dobrej vôli
- 1Rozpoznať rozdiel medzi hmotným a nehmotným majetkom. Goodwill je považovaný za nehmotný majetok. Na rozdiel od hmotného majetku, ktorým je fyzický majetok, ako je majetok, stroje alebo vozidlá, nehmotný majetok je majetok, ktorého sa nemožno dotknúť. Tie by už tradične patrí veci ako názvy, autorské práva, patenty alebo ochranné známky.
- Z účtovného hľadiska sa hmotný aj nehmotný majetok zaznamenáva v súvahe, pretože oba druhy majetku majú hodnotu.
- 2Vypočítajte účtovnú hodnotu spoločnosti. Pochopenie dobrej vôle vyžaduje pochopenie účtovnej hodnoty. Účtovná hodnota je hmotný majetok podniku mínus jeho záväzky (známy aj ako dlh a nehmotný majetok). Nazýva sa účtovná hodnota, pretože to je hodnota podniku, ktorá je vykonaná v súvahe.
- Predpokladajme napríklad, že ide o podnik s hmotným majetkom 1,50 mil. EUR, nehmotným majetkom 370 tis. EUR a záväzkami 0,70 mil. EUR. To by znamenalo, že účtovná hodnota sa rovná 0,70 mil. EUR (1,50 mil. EUR hmotného majetku mínus 0,70 mil. EUR záväzkov).
- Hodnota majetku podniku sa rovná nákladom, ktoré boli zaň pôvodne zaplatené.
- Poznámka, že účtovná hodnota podniku nie je nevyhnutne rovná trhovej hodnote (tiež známy ako reálna hodnota) k činnosti, alebo čo by trh bol ochotný zaplatiť. Napríklad vyššie uvedený podnik má účtovnú hodnotu 0,70 milióna EUR, ale trh môže byť ochotný zaplatiť 2,20 milióna EUR.
Ako zistím, či budem mať dobrú vôľu, ak kúpim spoločnosť, ktorá má nižšie ručenie za viac peňazí, ako sa to oplatí? - 3Naučte sa definíciu goodwillu. Pri kúpe podniku sa goodwill rovná sume, v ktorej je kúpna cena vyššia ako účtovná hodnota podniku.
- Predstierajte napríklad, že spoločnosť A chce kúpiť spoločnosť B za 0,70 milióna EUR. Predpokladajme, že účtovná hodnota spoločnosti B je 373000€. Keďže goodwill sa rovná sume, v ktorej nákup prevyšuje účtovnú hodnotu, goodwill by v tomto prípade predstavoval 373000€.
- Goodwill môže existovať z mnohých dôvodov. Firma môže byť ochotná zaplatiť viac, ako je účtovná hodnota, pretože môže mať veľké ziskové marže, výnimočné vyhliadky na rast v budúcnosti alebo veľkú konkurenčnú výhodu.
Časť 2 z 2: Účtovanie goodwillu
- 1Určte reálnu hodnotu majetku spoločnosti. Ako už bolo spomenuté, účtovná hodnota podniku sa nemusí vždy rovnať trhovej hodnote (reálna hodnota alebo odhadovaná hodnota, ktorú by za podnik zaplatil niekto na trhu). Prvým krokom je vziať účtovnú hodnotu podniku (alebo aktív mínus záväzky) a zistiť, aká je trhová hodnota týchto čistých aktív.
- Účtovná hodnota kupovaného podniku môže byť napríklad 0,70 milióna EUR. Vzhľadom na nedávne silné trhové podmienky však môže byť trhová hodnota o niečo vyššia, na úrovni 1,10 milióna EUR. To znamená, že ľudia by zaplatili 1,10 milióna eur za tých 0,70 milióna eur v aktívach.
- Výpočet trhovej hodnoty je zvyčajne dosť zložitý a vyžaduje si dostatočné znalosti, a preto reálnu hodnotu podniku zvyčajne vypočíta certifikovaný odborník, napríklad účtovník, finančný analytik alebo odhadca.
- Zistenie trhovej hodnoty bude spravidla zahŕňať skúmanie toho, za čo sa predávajú ďalšie podobné aktíva alebo firmy. Jeden prístup je priemer hodnoty predaných podobných spoločností a potom oceniť hodnotu kupovanej firmy nad alebo pod priemerom v závislosti od kvality podnikania.
- Pojem „trhová hodnota“ je na účely tohto článku zameniteľný za „reálnu hodnotu“.
- 2Sčítajte hodnoty všetkých nadobudnutých aktív. Akonáhle je reálna hodnota majetku stanovená, môžete ich sčítať. Predpokladajme napríklad, že kupovaný podnik má 149000€ na hmotný majetok, 373000€ v hotovosti a 597000€ na inventári.
- Reálna hodnota majetku podniku by preto bola 1,10 milióna EUR.
Ak chcete účtovať goodwill, vypočítajte, koľko máte, odpočítaním reálnej trhovej hodnoty od kúpnej ceny. - 3Od majetku odpočítajte záväzky podniku. Ak má podnik záväzky vo výške 373000€, ich odpočítanie od majetku podniku vo výške 1,10 milióna EUR znamená, že reálna hodnota majetku spoločnosti je 0,70 milióna EUR.
- To jednoducho znamená, že ak odpočítate aktíva podniku od ich záväzkov a získate účtovnú hodnotu a vy určíte, čo by trh teoreticky za tieto aktíva zaplatil, výsledok by v tomto prípade bol 0,70 milióna EUR.
- 4Na výpočet goodwillu odpočítajte účtovnú hodnotu od kúpnej ceny. Goodwill je definovaný ako cena zaplatená nad rámec reálnej hodnoty firmy. Na jeho výpočet jednoducho odpočítajte celkovú trhovú hodnotu majetku od kúpnej ceny; táto suma je takmer vždy kladné číslo.
- Uvažujme napríklad o firme, ktorá získa inú firmu za 750000€. Ak je účtovná hodnota získanej firmy 597000€, potom je výška realizovaného goodwillu (1 000000 - 800 000) alebo 149000€.
- 5Zaznamenajte záznam do denníka, aby ste akvizíciu rozpoznali. Akonáhle je stanovená výška Goodwillu, otvorte akýkoľvek účtovný softvér, ktorý použijete na zadanie príslušných všeobecných záznamov.
- Pokračovaním vyššie uvedeného príkladu by spoločnosť pripísala na účet nadobudnutého majetku 597000€, Goodwill 149000€ a na ťarchu účtu v hotovosti 750000000€. Goodwill je v súvahe účet nehmotného majetku.
- Táto séria záznamov pripočítava ku knihám majetok vo výške 597000€, k goodwillu pripočítava 149000€ a z účtov odpočíta hotovosť 0,70 mil. EUR, aby sa zohľadnilo ponechanie hotovosti na financovanie nákupu.
Predpokladajme, že účtovná hodnota spoločnosti B je 373000€. Keďže goodwill sa rovná sume, pri ktorej nákup prevyšuje účtovnú hodnotu, goodwill by sa v tomto prípade rovnal 373000€. - 6Každý rok otestujte zníženie hodnoty účtu goodwillu. Goodwill musí byť každý rok testovaný na niečo, čo je známe ako zníženie hodnoty. Znehodnotenie nastáva, keď sa podniku stane niečo zlé, čo spôsobí, že trhová hodnota jeho majetku klesne pod účtovnú hodnotu. Keď sa to stane, Goodwill je potrebné znížiť o sumu, ktorej trhová hodnota klesne pod účtovnú hodnotu.
- Predpokladajme napríklad, že ste urobili nákup za 1,10 milióna EUR, kde 373000€ je Goodwill a účtovná hodnota majetku je 0,70 milióna EUR. Ak tržby dramaticky klesnú, tých 0,70 milióna EUR aktív už nebude mať trhovú hodnotu 0,70 milióna EUR. Ak by trhová hodnota klesla na 597000€, bolo by potrebné znížiť Goodwill o 149000€, aby sa zohľadnil pokles hodnoty majetku.
- 7Zaznamenajte si zápis do denníka, aby ste rozpoznali akékoľvek zníženie hodnoty goodwillu. Ak je potrebné znehodnotiť účet goodwillu, je potrebný zápis do všeobecného denníka. Na zaznamenanie záznamu zaúčtujte kreditnú stratu zo zníženia hodnoty sumy zníženia hodnoty a debetný goodwill za rovnakú sumu. To predstavuje zníženie goodwillu použitím straty zo zníženia hodnoty ako účtu proti majetku.
- Vyššie uvedené vzorové výpočty budú fungovať aj vtedy, ak sú vyjadrené v iných menách.
- Zaobchádzanie s goodwillom je uvedené vo vyhláseniach o finančných účtovných štandardoch (SFAS) 141 a 142. Tieto výkazy vydáva Rada pre finančné účtovné štandardy (FASB).
Prečítajte si tiež: Ako vypočítať réžiu?
Otázky a odpovede
- Má byť Goodwill v súvahe nadobúdanej spoločnosti alebo spoločnosti, ktorá získala druhú spoločnosť?Zaznamenajte Goodwill v súvahe spoločnosti, ktorá získala druhú osobu. Kredit za nadobudnutý majetkový účet, kredit Goodwill a debetný hotovostný účet.
- Zaznamenám goodwill vo výkaze ziskov a strát alebo vo výkaze o finančnej situácii?Goodwill je zaznamenaný vo výkaze o finančnej situácii v sekcii dlhodobý majetok.
- Ako sa postupuje pri precenení goodwillu?Keď sa musí goodwill prehodnotiť, nazýva sa to zníženie hodnoty goodwillu. Toto je proces zapisovania hodnoty dobrej vôle už v knihách. Postup je opísaný vyššie.
- Prečo je dobrá vôľa dôležitá?Goodwill je nevyhnutné účtovné opatrenie, ktoré ukazuje poistné zaplatené za spoločnosť pri jej nadobudnutí inou spoločnosťou. V opačnom prípade by knihy ukázali, že nadobúdajúca spoločnosť jednoducho preplatila.
- Je goodwill voči zahraničným dcérskym spoločnostiam evidovaný v historických cenách?Nie, v konsolidovanej účtovnej závierke je goodwill prepočítaný pomocou záverečného kurzu k dátumu zostavenia účtovnej závierky.
- Kedy je goodwill pripísaný na účet precenenia?Keď je hodnota nadobudnutej spoločnosti nižšia ako majetok nadobudnutej spoločnosti.
- Ktorá činnosť pravdepodobne povedie k zaznamenaniu dobrej vôle v knihách spoločnosti?Zaplatenie protiplnenia, ktoré presahuje reálnu hodnotu nadobudnutého majetku, by malo za následok vznik goodwillu, čo je zaplatené poistné (tj. Rozdiel medzi protihodnotou a FV nadobudnutého majetku).
- Kedy vedie transakcia k goodwillu?Goodwill sa tvorí vtedy, ak kúpna cena nadobudnutej spoločnosti presiahne hodnotu čistého majetku tejto spoločnosti. Existuje aj negatívny goodwill, ktorý sa vytvára, keď je nákupná cena nižšia ako hodnota čistého majetku nadobudnutej spoločnosti.
Nezodpovedané otázky
- Ako môžem zaobchádzať s negatívnym podvojným záznamom Goodwill?
- Ako zistím, či budem mať dobrú vôľu, ak kúpim spoločnosť, ktorá má nižšie ručenie za viac peňazí, ako sa to oplatí?
- Ako môžem oceniť svoju zákaznícku základňu pri účtovaní Goodwill?
- Aký typ majetku je Goodwill?
Komentáre (6)
- Chcel som jasne vedieť, čo je goodwill a ako sa prejavuje v SOFP. Preto navštevujem túto stránku a učím sa ju. Teraz to už viem jasne. Vďaka.
- Veľmi mi to pomohlo. Doteraz som v žiadnej z týchto kníh nikdy neprešiel takým jasným, jednoduchým a podrobným vysvetlením. Vďaka.
- Všetko o článku bolo veľmi nápomocné a podrobne vysvetľovalo každý krok.
- Rozumiem veľmi dobre a toto je veľmi užitočná stránka. Vďaka
- Zaujímavý článok o dobrej vôli.
- CPA hľadá 2-minútové obnovenie účtovníctva dobrej vôle. Toto bola pomoc!
Prečítajte si tiež:
Právne vylúčenie zodpovednosti Obsah tohto článku je zameraný na vaše všeobecné informácie a nemá slúžiť ako náhrada profesionálneho práva alebo finančného poradenstva. Nie je zámerom, aby sa na neho používatelia spoľahli pri prijímaní akýchkoľvek investičných rozhodnutí.
